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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些類型

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-11-19 15:35:22

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:18:57

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠主要包括：

一. 增值稅優(yōu)惠

1. 免征增值稅政策：

對于月銷售額不超過10萬元(含本數(shù))或季度銷售額不超過30萬元(含本數(shù))的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這一政策旨在持續(xù)減輕小微企業(yè)的稅收負擔(dān)，增強其市場競爭力。

2. 減按征收率征收增值稅：

對于月銷售額超過10萬元但不超過15萬元(或季度銷售額超過30萬元但不超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，其適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。這一政策體現(xiàn)了國家對小微企業(yè)的精準(zhǔn)扶持。

二. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過一定額度的部分，如100萬元、300萬元等，減按一定比例(如12.5%、25%)計入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策實際稅負率較低，有效降低了小微企業(yè)的稅負成本。

2. 研究開發(fā)費用加計扣除：

除不適用稅前加計扣除政策行業(yè)外的一般企業(yè)，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

對于集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)等特定行業(yè)，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

三. “六稅兩費”減免政策

對增值稅小規(guī)模納稅人實施“六稅兩費”減半征收政策，該政策在近年來持續(xù)有效。具體而言，小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費附加和地方教育附加。這一政策進一步減輕了小微企業(yè)的稅費負擔(dān)。

四. 其他優(yōu)惠政策

對于從事國家非限制和禁止行業(yè)、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合要求的小型微利企業(yè)，還可以享受更多的稅收減免和優(yōu)惠待遇。

對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器設(shè)備等，也免征增值稅和企業(yè)所得稅。

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