遞延所得稅資產(chǎn)和負債的關(guān)系
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)和負債之間存在密切的關(guān)系，它們都是由于會計利潤與應納稅所得額之間的時間性差異引起的。
1. 產(chǎn)生原因
時間性差異：遞延所得稅資產(chǎn)和負債的產(chǎn)生主要是由于會計準則和稅法在收入和費用確認時間上的不同，導致企業(yè)在某一期間內(nèi)會計利潤與應納稅所得額不一致。
2. 定義
遞延所得稅資產(chǎn)：是指企業(yè)預計在未來可以用來抵扣的稅款，通常是由于可抵扣暫時性差異引起的。
遞延所得稅負債：是指企業(yè)預計在未來需要繳納的稅款，通常是由于應稅暫時性差異引起的。
3. 計算公式
遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))×未來適用稅率
遞延所得稅負債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率
4. 會計處理
遞延所得稅資產(chǎn)：在確認時，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用”或“資本公積”等科目；在結(jié)賬和編制資產(chǎn)負債表時，如果預計未來無法獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣，則做相反的會計分錄。
遞延所得稅負債：在確認時，借記“所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目；在轉(zhuǎn)回時，借記“遞延所得稅負債”科目，貸記“所得稅費用”科目。
5. 對財務報表的影響
遞延所得稅資產(chǎn)：減少當期的所得稅費用，增加企業(yè)的凈利潤。
遞延所得稅負債：增加當期的所得稅費用，減少企業(yè)的凈利潤。
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）、預交增...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、銷項稅額...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
其他涉稅業(yè)務的會計核算
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號