不得扣除項(xiàng)目的審核_2025年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
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不得扣除項(xiàng)目的審核（掌握）
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除。
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
（2）企業(yè)所得稅稅款。
（3）稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法律、法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金。
（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收的財(cái)物。
（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（當(dāng)年不可扣除）。
（6）贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。
所屬章節(jié)：第二章 企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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