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信用評(píng)價(jià)（掌握）

（一）基本要求

涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)區(qū)分為對(duì)“機(jī)構(gòu)”和“人員”的評(píng)價(jià)。

（二）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)

1.信用評(píng)價(jià)的內(nèi)容

（1）信用信息指標(biāo)。

包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。

（2）信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

①省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

②在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)范圍。

③每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期的信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。

④信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

⑤涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評(píng)價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個(gè)評(píng)價(jià)周期重新積分。評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日。

⑥第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前的納稅信用得分，以后每個(gè)評(píng)價(jià)周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評(píng)價(jià)周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的，第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。

（3）信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級(jí)，分別是TSC5級(jí)、TSC4級(jí)、TSC3級(jí)、TSC2級(jí)和TSC1級(jí)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：

①TSC5級(jí)為信用積分400分以上的。

②TSC4級(jí)為信用積分300分以上不滿400分的。

③TSC3級(jí)為信用積分200分以上不滿300分的。

④TSC2級(jí)為信用積分100分以上不滿200分的。

⑤TSC1級(jí)為信用積分不滿100分的。

（4）信用積分扣減。

①稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反規(guī)定進(jìn)行處理的，進(jìn)行積分扣減和降低信用等級(jí)處理。

②稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事涉稅服務(wù)人員違反規(guī)定進(jìn)行處理的，進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄處理。

（5）信用失信名錄。

①屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動(dòng)解除。

②稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書(shū)，告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實(shí)、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無(wú)異議的，列入涉稅服務(wù)失信名錄；當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后確定。

2.信用評(píng)價(jià)的應(yīng)用

稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。

（三）涉稅專業(yè)服務(wù)人員的信用記錄

1.個(gè)人信用積分指標(biāo)體系

2.個(gè)人信用積分記錄規(guī)則

（四）涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機(jī)制

（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對(duì)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

（2）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

所屬章節(jié)：第七章 涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

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