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應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項(xiàng)稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;銷項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

更新時(shí)間：2025-08-13 13:20:06 查看全文>>

計(jì)提增值稅怎么做賬

計(jì)提增值稅做賬
月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
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小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬

1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時(shí)
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小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬

1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時(shí)
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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
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計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)科目

1.在計(jì)提時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2.下月交納時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
3.如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)，
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