
在借貸記賬法下,“短期借款”科目屬于負(fù)債類賬戶,其在貸方登記表示短期借款本金的增加。 當(dāng)企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入期限在一年以下(含一年)的短期資金時(shí),貸方記錄該借款本金的增加額,這反映了企業(yè)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大和資金流入,用于滿足短期經(jīng)營需求(如支付工資或采購原材料)。
更新時(shí)間:2025-06-04 12:27:23 查看全文>>
在借貸記賬法下,“短期借款”科目屬于負(fù)債類賬戶,其在貸方登記表示短期借款本金的增加。 當(dāng)企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入期限在一年以下(含一年)的短期資金時(shí),貸方記錄該借款本金的增加額,這反映了企業(yè)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大和資金流入,用于滿足短期經(jīng)營需求(如支付工資或采購原材料)。
更新時(shí)間:2025-06-04 12:27:23 查看全文>>
短期借款是指企業(yè)為滿足日常經(jīng)營或臨時(shí)資金需求,向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期限在1年以內(nèi)(含 1 年) 的融資款項(xiàng)。以下是其常見類型。
1.經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款:企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要,而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí),企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃,經(jīng)銀行核定后,在借款計(jì)劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。
2.臨時(shí)借款:企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因,正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要,超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法,借款期限一般為3至6個(gè)月,按規(guī)定用途使用,并按核算期限歸還。
3.結(jié)算借款:在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下,企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間(一般為3天,特殊情況最長不超過7天)內(nèi)向銀行托收的,可申請(qǐng)托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算,大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后,銀行將自行扣回其借款。
4.票據(jù)貼現(xiàn)借款:持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的企業(yè),發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時(shí),申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的借款,期限一般不超過3個(gè)月。借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額,貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息,由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。
5.賣方信貸:產(chǎn)品列入國家計(jì)劃,質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位的企業(yè),經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行申請(qǐng)取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還,期限一般為1至2年。
6.預(yù)購定金借款:商業(yè)企業(yè)為收購農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購定金而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款按國家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放,實(shí)行專戶管理,借款期限最多不超過1年。
短期借款的二級(jí)科目設(shè)置主要根據(jù)企業(yè)管理需求確定,常見方式包括以下內(nèi)容。
1.按借款來源分類:
短期借款—銀行
短期借款—其他金融機(jī)構(gòu)
短期借款—非金融機(jī)構(gòu)
2.按借款性質(zhì)分類:
短期借款—信用借款
短期借款的期限一般不超過一年(含一年),這是國際財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)實(shí)踐中常見的定義標(biāo)準(zhǔn)。具體而言:
核心定義:短期借款主要用于滿足企業(yè)臨時(shí)性資金需求(如支付工資、購買原材料或解決短期現(xiàn)金缺口),其期限通常在12個(gè)月以內(nèi),包括上限為1年的情況。會(huì)計(jì)處理:在財(cái)務(wù)報(bào)表中,短期借款被歸類為流動(dòng)負(fù)債,需在一年內(nèi)償還本金并計(jì)提利息費(fèi)用。
例外與細(xì)節(jié):雖然個(gè)別例可能涉及更短期限(如3個(gè)月或6個(gè)月),但這些僅構(gòu)成短期借款的子集,而非一般標(biāo)準(zhǔn);期限超過一年則屬于長期借款范疇。
更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊:
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率上升說明什么
概念區(qū)別
1.短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
2.其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
核算范圍
1.取得借款的核算(企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時(shí),應(yīng)簽訂借款合同,注明借款金額、借款利率和還款時(shí)間等)。
2.借款利息的核算;
3.歸還借款的核算。
短期借款的類型主要包括:
.經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款;
2.臨時(shí)借款;
3.結(jié)算借款;
4.票據(jù)貼現(xiàn)借款;
5.賣方信貸;
6.預(yù)購定金借款;
1.從銀行借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:短期借款
2.資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款(直接支付)
3.月末計(jì)提應(yīng)付利息
按擔(dān)保品的不同,短期擔(dān)保借款分為應(yīng)收賬款擔(dān)保借款、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)借款和存貨擔(dān)保借款。例如:應(yīng)收賬款擔(dān)保借款、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)借款、存貨擔(dān)保借款等。
更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊:
循環(huán)借款是什么
無擔(dān)保短期銀行貸款是銀行信用的一種形式,指的是沒有特定抵押品或資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保的銀行貸款。這種貸款的達(dá)成以借款人的財(cái)務(wù)健全性和信用度為基礎(chǔ)。
無擔(dān)保短期銀行貸款由銀行和企業(yè)磋商達(dá)成。貸款協(xié)議規(guī)定了貸款條款(如應(yīng)付利息、支付條款、到期日等)。借款人簽署期票作為正式的義務(wù),并依據(jù)規(guī)定條款償還貸款。
更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊:
相關(guān)知識(shí)推薦
最新知識(shí)問答
名師講解短期借款在貸方表示什么
周默《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》、 《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
美國注冊管理會(huì)計(jì)師(CMA)、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國注冊造價(jià)工程師,曾擔(dān)任“世界500強(qiáng)”央企高級(jí)管理職務(wù),10多家知名企業(yè)特約咨詢培訓(xùn)師、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)特聘講師
白默《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
南開大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士,教授,碩士生導(dǎo)師,CMA,ACCA;中國會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)與成本分會(huì)理事;機(jī)械工業(yè)出版社財(cái)經(jīng)類專著的審稿人。
Jenny Liu《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》
英國華威商學(xué)院碩士,CPA、ACCA、AICPA、CMA持證者,中國石油、中國銀行特約培訓(xùn)師、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
知識(shí)導(dǎo)航
注冊會(huì)計(jì)師
初級(jí)會(huì)計(jì)師
初級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
實(shí)操就業(yè)
實(shí)操就業(yè)