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現(xiàn)金流量表的編制方法

現(xiàn)金流量表的編制方法

現(xiàn)金流量表的編制方法:編制表格用逆向編制法首先求出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,其次用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的流量凈額求出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。測試正確與否經(jīng)營性應(yīng)付項目減少金額+資產(chǎn)負債表流動負債合計的年初數(shù)金額=資產(chǎn)負債表流動負債合計的年末數(shù)金額。填寫“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流”填寫現(xiàn)金流入合計。

更新時間:2023-10-05 14:39:53 查看全文>>

  • 預(yù)收賬款在現(xiàn)金流量表對應(yīng)哪一項

    預(yù)收賬款屬于預(yù)先收到的收入款項,所以應(yīng)該記入現(xiàn)金流量表的第一項,即“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”。現(xiàn)金流量表是說明現(xiàn)金流動的類別的,所以存在先計入銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,到以后實現(xiàn)銷售后才計入收入。

    預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式

    預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/預(yù)收賬款平均余額;預(yù)收賬款平均余額=(期初預(yù)收賬款+期末預(yù)收賬款)/2。

    預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時期內(nèi)(通常為一年),預(yù)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。又叫收賬比率,是用于衡量企業(yè)預(yù)收賬款流動程度的指標(biāo),它是企業(yè)在一定時期內(nèi)(通常為一年)賒銷凈額與預(yù)收賬款平均余額的比率。

    預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款的區(qū)別

    1.核算的內(nèi)容不同

    預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。預(yù)收賬款情況不多的企業(yè),可不設(shè)“預(yù)收賬款”科目,將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。

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  • 現(xiàn)金流量表是什么意思

    現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表?,F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出,現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

    現(xiàn)金流量表用處:

    1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

    2.評價企業(yè)償還債務(wù),支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況;

    3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;

    4.通過對現(xiàn)金投資與融資,非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

    現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素:

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  • 現(xiàn)金流量表直接法是什么

    現(xiàn)金流量直接法是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出,類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用;直接法主要應(yīng)用在編制現(xiàn)金流量表,是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示各類現(xiàn)金流量,一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點,調(diào)整有關(guān)項目的增減變動,計算現(xiàn)金流量。

    現(xiàn)金流量表用處:

    1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

    2.評價企業(yè)償還債務(wù),支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況;

    3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;

    4.通過對現(xiàn)金投資與融資,非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

    現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素:

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  • CMA中現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與分類

    現(xiàn)金流量表包括營運活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流與籌資活動的現(xiàn)金流。營運活動的現(xiàn)金流是指那些與日常業(yè)務(wù)活動相關(guān)的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流入包括所有銷售活動的現(xiàn)金收入、應(yīng)收賬款的收回、金融機構(gòu)的貸款利息收入以及投資銀行的股利收入。

    投資活動與長期資產(chǎn)賬戶的變動有關(guān)?,F(xiàn)金流入包括出售財產(chǎn)、廠房及設(shè)備,出售對其他實體的債券或股權(quán)投資,收回對其他實體的貸款本金(利息屬于營運現(xiàn)金流)?,F(xiàn)金流出包括購買財產(chǎn)、廠房及設(shè)備,購買其他公司的債券和股票,以及向其他實體提供貸款。

    籌資活動與長期負債或權(quán)益賬戶的變動有關(guān)?,F(xiàn)金流入包括出售本實體的股權(quán)或發(fā)行債券與票據(jù)。現(xiàn)金流出包括向股東支付股利,回收股份或贖回企業(yè)的債務(wù)。

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  • 現(xiàn)金流量表的用途和局限

    現(xiàn)金流量表的用途和局限:

    現(xiàn)金流量表的用途:與權(quán)責(zé)發(fā)生制相比,能直接體現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流動。有助于利益相關(guān)各方確定公司是否需要外部籌資,或公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以滿足償還債務(wù)和支付股利的需要?,F(xiàn)金流量表的局限:現(xiàn)金流量表忽略了非現(xiàn)金交易。

    現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?,F(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

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  • 現(xiàn)金流量表的重要性體現(xiàn)在哪些方面

    現(xiàn)金流量表的重要性主要體現(xiàn)在如下方面:有助于權(quán)益和債權(quán)投資者評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量;有助于投資者、債權(quán)人評估企業(yè)償還債務(wù)、支付股利和對外籌資的能力;有助于財務(wù)報表使用者分析本期凈利與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之差異的原因,從而判斷企業(yè)盈利的真實性;有助于報表使用者評估報告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無關(guān)的投資及籌資活動;現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債信息量的不足;現(xiàn)金流量表可以彌補損益表的不足。

    現(xiàn)金流量表的用途和局限:

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  • 現(xiàn)金流量表分析的目的是什么

    現(xiàn)金流量表分析的目的包括了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量、企業(yè)盈利能力。

    現(xiàn)金流量是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量,可以分為三類,即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    現(xiàn)金流量表用處

    1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

    2.評價企業(yè)償還債務(wù),支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況;

    3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;

    4.通過對現(xiàn)金投資與融資,非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

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