繳納增值稅的賬務處理如何做？“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
更新時間：2024-01-25 15:09:22 查看全文>>
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進口增值稅和關稅怎么做賬
查看全文>>【問題】進口增值稅和關稅怎么做賬？
一般納稅人進口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關稅）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人進口貨物，會計分錄為：
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進口增值稅怎么做賬務處理
查看全文>>交款時：
借：應付賬款/預付賬款/應交稅費—待抵扣的進項稅
貸：銀行存款
認證完畢時：
借：庫存商品（海關完稅價格+關稅）
應交稅費—應交增值稅
銷售費用—報關費和代理費
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企業(yè)轉讓股權繳納增值稅嗎
查看全文>>【問題】企業(yè)轉讓股權繳納增值稅嗎？
企業(yè)轉讓非上市股權不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅，僅需要繳納企業(yè)所得稅和印花稅。
企業(yè)轉讓上市公司股票應當按照“轉讓金融商品”征收增值稅，還需要繳納企業(yè)所得稅和印花稅。
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繳納增值稅如何進行賬務處理
查看全文>>【問題】繳納增值稅如何進行賬務處理？
申報繳稅后，
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
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繳納增值稅的會計處理方法
查看全文>>【問題】繳納增值稅的會計處理方法？
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、 “代扣代交增值稅”等明細科目。
“進項稅額”，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
“銷項稅額”，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額；
“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
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繳納增值稅會計科目怎么做
查看全文>>【問題】繳納增值稅會計科目怎么做？
月末結轉增值稅（銷項稅額大于進項稅額），
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
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繳納增值稅怎么記賬
查看全文>>【問題】繳納增值稅怎么記賬？
根據(jù)《關于增值稅會計處理的規(guī)定》，增值稅科目設置如下：
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
（一）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中：
1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
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