
視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄是什么?①將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
更新時(shí)間:2024-03-05 10:40:22 查看全文>>
視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄是什么?①將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
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【問(wèn)題】抵償債務(wù)算視同銷(xiāo)售嗎?
企業(yè)用貨物抵債是要視同銷(xiāo)售的,銷(xiāo)售貨物,是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。由于該行為是以抵債方式有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán),按照以上規(guī)定,也應(yīng)該按視同銷(xiāo)售來(lái)處理。其本質(zhì)為2個(gè)步驟,一、銷(xiāo)售該貨物,二用該貨物的銷(xiāo)售收入還債。
【問(wèn)題】視同銷(xiāo)售貨物的行為什么?
目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷(xiāo)售行為:
①將貨物交付他人代銷(xiāo);
②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
③非同一縣(市),將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售;
④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;
【問(wèn)題】視同銷(xiāo)售的賬務(wù)處理是什么?
①將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
②將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
【問(wèn)題】公司和租戶簽訂房租合同約定免租期不收租金,免租期間是否需要增值稅視同銷(xiāo)售?
納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷(xiāo)售服務(wù)。
【問(wèn)題】增值稅視同銷(xiāo)售如何區(qū)分用于個(gè)人消費(fèi)或無(wú)償贈(zèng)送?在流通環(huán)節(jié)兩者是否相同?
用于個(gè)人消費(fèi):個(gè)人消費(fèi)一般是指企業(yè)為內(nèi)部職工或者交際應(yīng)酬發(fā)生的支出,在財(cái)務(wù)上一般計(jì)入“職工福利費(fèi)”和“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。如某公司將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)中層干部或者贈(zèng)送有業(yè)務(wù)聯(lián)系的其他企業(yè)(單位)人員,就屬于個(gè)人消費(fèi)性質(zhì)的贈(zèng)送。根據(jù)所贈(zèng)送貨物的來(lái)源不同,相關(guān)稅務(wù)處理也不相同。
無(wú)償贈(zèng)送:比較常見(jiàn)的有無(wú)關(guān)聯(lián)贈(zèng)送和促銷(xiāo)贈(zèng)送。無(wú)關(guān)聯(lián)贈(zèng)送,一般是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的個(gè)人捐贈(zèng)支出,在財(cái)務(wù)上一般計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目;促銷(xiāo)贈(zèng)送,一般是指企業(yè)為吸引消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品而向購(gòu)買(mǎi)者贈(zèng)送實(shí)物的支出,在財(cái)務(wù)上一般計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。
一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物,繳納增值稅。因此,購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。但在交際應(yīng)酬消費(fèi),購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,但不需按視同銷(xiāo)售中的無(wú)償贈(zèng)送繳納增值稅。
贈(zèng)送給他人的貨物算不算視同銷(xiāo)售?
尊敬的學(xué)員,您好:
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);
(二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
我們公司是經(jīng)營(yíng)辦公設(shè)備租賃和銷(xiāo)售的,作為庫(kù)存商品購(gòu)入的打印機(jī)自用了一臺(tái),請(qǐng)問(wèn)需要視同銷(xiāo)售嗎?
尊敬的學(xué)員,您好:
視同銷(xiāo)售區(qū)分增值稅視同銷(xiāo)售和企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售。
增值稅方面:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);
(二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
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名師講解視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄
蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口,稅務(wù)實(shí)操》
國(guó)有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長(zhǎng)出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè),房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對(duì)財(cái)務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對(duì)與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽(yáng)實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國(guó)管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問(wèn),擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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