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年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算方法

年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算方法

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算可選單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。單獨(dú)計(jì)稅時(shí),將獎(jiǎng)金除以12個(gè)月確定稅率和速算扣除數(shù),再計(jì)算稅款。并入綜合所得則按累計(jì)收入減除各項(xiàng)費(fèi)用后計(jì)稅。注意,若月工資低于費(fèi)用扣除額,需與獎(jiǎng)金合并計(jì)稅。全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法每年限用一次。個(gè)稅還涵蓋工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營(yíng)所得等范圍。

更新時(shí)間:2025-02-09 09:52:55 查看全文>>

  • 一年收入不超過(guò)多少可以退稅

    一年收入不超過(guò)六萬(wàn)的,可以申請(qǐng)退稅,但如果沒(méi)有繳納過(guò)個(gè)稅則是無(wú)法退稅的,具體條件如下:

    1.年綜合所得年收入不足6萬(wàn)元,但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。

    2.年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。

    3.因終就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一樣。

    4.沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需通過(guò)年度匯算半個(gè)各種稅前扣除的。

    5.年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)使用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得年適用稅率的。

    6.預(yù)繳稅款時(shí),為享受或者未組合享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

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  • 個(gè)人所得稅屬于什么現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容

    各項(xiàng)稅費(fèi)欄次。個(gè)人所得稅屬于現(xiàn)金流量表支付的各項(xiàng)稅費(fèi)欄次。

    個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為:

    1、個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率);

    2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額;

    3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除。

    新個(gè)人所得稅(以下簡(jiǎn)稱,新個(gè)稅),是將原來(lái)的分類所得稅變成了綜合所得稅,綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和,在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起,公式為:綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用,這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個(gè)稅。然后再扣除一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目,也就是五險(xiǎn)一金,包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng),這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的,剩余的部分需要從工資里扣除。

    新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表:

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  • 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策

    個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策,是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。

    企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅和車船稅四個(gè)稅種。

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行〔2019〕11號(hào))規(guī)定,“三代”稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料,因“三代”單位或個(gè)人自身原因,未及時(shí)提交申請(qǐng)的,視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況,并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

    個(gè)稅返還即個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還,是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)?!吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定“個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?!薄吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)?!?/p>

    個(gè)稅征稅對(duì)象:

    法定對(duì)象

    我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

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  • 個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)政策

    個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)政策,是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。

    企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅和車船稅四個(gè)稅種。

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行〔2019〕11號(hào))規(guī)定,“三代”稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料,因“三代”單位或個(gè)人自身原因,未及時(shí)提交申請(qǐng)的,視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況,并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

    個(gè)稅征稅對(duì)象:

    法定對(duì)象

    我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

    居民納稅義務(wù)人

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  • 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算

    年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算公式

    如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于或等于規(guī)定費(fèi)用扣除額,應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù);

    如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額,應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

    居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2021年12月31日前,可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得。

    選擇不并入當(dāng)年綜合所得,則按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳稅款:

    將居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

    自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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  • 個(gè)人所得稅抵扣

    個(gè)人所得稅抵扣,即個(gè)稅專項(xiàng)附加抵扣,是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

    1、子女教育附加項(xiàng)目扣除。

    適用于學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)。對(duì)于每個(gè)子女可以選擇由一方扣除,也可以父母雙方各扣500元,已經(jīng)確定一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變,需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。

    2、繼續(xù)教育附加項(xiàng)目扣除。

    接受學(xué)歷學(xué)位教育每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元,專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育資格扣除每年標(biāo)準(zhǔn)為3600元,繼續(xù)教育的需要持職業(yè)資格相關(guān)證書。

    3、住房貸款利息附加項(xiàng)目扣除。

    抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元,可以選擇夫妻一方扣除,也可以夫妻雙方各扣50%,需要攜帶住房貸款合同、還款憑證。

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  • 個(gè)稅計(jì)算方法

    常用的個(gè)稅計(jì)算公式是個(gè)稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù);

    應(yīng)納稅額=工資總額-社保個(gè)人繳交額-住房公積金個(gè)人繳交額-免征額。

    工資總額:指各單位在一定時(shí)期內(nèi)(一般是一個(gè)月)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額,包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。

    個(gè)人社保繳交額、住房公積金個(gè)人繳交額即為員工當(dāng)月應(yīng)繳交的社保、住房公積金個(gè)人部分總額,由企業(yè)代繳代扣。

    免征額:個(gè)稅法規(guī)定免征額為5000元。

    年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算:個(gè)稅=年終獎(jiǎng)*(年終獎(jiǎng)/12的適用稅率)-速算扣除數(shù),對(duì)照的適用稅率和速算扣除數(shù)。

    個(gè)人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國(guó)家為了完善稅收體制,更好的進(jìn)行稅制改革,而制定的稅收制度。2018年8月31日,修改個(gè)人所得稅法的決定通過(guò),起征點(diǎn)每月5000元,2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

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  • 個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人

    代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí),從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國(guó)庫(kù),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表。具體而言:(1)偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款,一律由發(fā)獎(jiǎng)單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。(2)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳。(3)非居民個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得以支付人為扣繳義務(wù)人等。

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