亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線/知識專題/ 稅務師/已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

已認證的進項稅,如果沒有作進項抵扣賬務處理,不存在進項稅額轉(zhuǎn)出;已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額,應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,將應轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額,計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄:借:庫存商品,借:原材料,借:管理費用,借:銷售費用,借:勞務成本,借:工程施工,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

更新時間:2022-03-09 09:29:16 查看全文>>

  • 國內(nèi)機票可以抵扣進項稅嗎

    可以。

    自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

    如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,航空旅客運輸進項稅額按照公式“航空旅客運輸進項稅額 =(票價 + 燃油附加費)÷(1 + 9%)× 9%”計算;

    若取得增值稅專用發(fā)票,以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額;若取得增值稅電子普通發(fā)票,進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

    國內(nèi)旅客運輸服務抵扣限制條件:

    1. 主體限制:“國內(nèi)旅客運輸服務”,限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務。

    2. 用途限制:納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如,公司用于獎勵員工的機票,屬于集體福利項目,對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

    查看全文>>
  • 進項稅和銷項稅抵扣分錄

    進項稅和銷項稅抵扣分錄:

    發(fā)生進項稅額:

    借:庫存商品

    應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    發(fā)生銷項稅額:

    借:應收賬款

    查看全文>>
  • 進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了

    當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,進項稅額必須轉(zhuǎn)出。

    1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產(chǎn)或應稅勞務改變用用途,銷項稅額不能形成,則未抵扣的進項稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。

    2.將購進貨物或勞務用于在建工程,其進項稅額不得抵扣,必須轉(zhuǎn)出。

    3.進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

    查看全文>>
  • 進項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

    進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。

    查看全文>>
  • 跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

    跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄:

    借:應交稅金-應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出

    貸:應交稅金—未交增值稅

    借:應交稅金—未交增值稅

    貸:現(xiàn)金/銀行存款

    借:利潤分配—未分配利潤

    查看全文>>
  • 已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出

    已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

    進項稅額轉(zhuǎn)出

    (1)改變用途,如外購生產(chǎn)用原材料被領用于集體福利或個人消費等

    借:應付職工薪酬

    貸:原材料、庫存商品等

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    (2)發(fā)生非正常損失,如管理不善或被依法沒收等

    查看全文>>
  • 進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

    企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下:

    1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

    借:應付職工薪酬-職工福利費

    貸:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理

    查看全文>>

相關知識推薦

最新知識問答

名師講解已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

知識導航