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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄是什么

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款。月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。

更新時(shí)間：2022-03-01 10:44:01 查看全文>>

扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：
1.一般農(nóng)產(chǎn)品
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率（9%/10%）
買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=采購成本
2.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄：
發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)收賬款
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫

若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因，如：用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況

非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價(jià)值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
獲得保險(xiǎn)賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
被沒收或被強(qiáng)制低價(jià)收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
納稅人低價(jià)銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。
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跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
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已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
(1)改變用途，如外購生產(chǎn)用原材料被領(lǐng)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(2)發(fā)生非正常損失，如管理不善或被依法沒收等
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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