企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。股權收購、資產收購的特殊稅務處理。企業(yè)合并的特殊性稅務處理。企業(yè)分立的特殊性稅務處理。股權收購、資產收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立的特殊稅務處理。等等。
更新時間：2022-12-04 15:02:02 查看全文>>
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企業(yè)債務重組的稅務處理辦法
查看全文>>企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法
第一條 為加強對企業(yè)債務重組業(yè)務的所得稅管理，防止稅收流失，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱債務重組是指債權人(企業(yè))與債務人(企業(yè))之間發(fā)生的涉及債務條件修改的所有事項。
第三條 債務重組包括以下方式：
(一)以低于債務計稅成本的現金清償債務;
(二)以非現金資產清償債務;
(三)債務轉換為資本，包括國有企業(yè)債轉股;
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股權和資產劃轉的稅務處理
查看全文>>股權和資產劃轉的稅務處理
1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得；
2、劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定；
3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。
股權定義
股權是有限責任公司或者股份有限公司的股東對公司享有的人身和財產權益的一種綜合性權利，即股權是股東基于其股東資格而享有的，從公司獲得經濟利益，并參與公司經營管理的權利。股權是股東在初創(chuàng)公司中的投資份額，即股權比例，股權比例的大小，直接影響股東對公司的話語權和控制權。
資產，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。
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企業(yè)合并的特殊性稅務處理
查看全文>>企業(yè)合并的特殊性稅務處理：
①企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%；
②同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并。
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股權收購的特殊性稅務處理
查看全文>>收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%，且股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。
1、被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定（舊股換新股）；
2、收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定（新股換舊股）；
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企業(yè)分立的稅務處理
查看全文>>企業(yè)分立，當事各方應按下列規(guī)定處理：
1、被分立企業(yè)對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失。
2、分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎。
3、被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理。
4、被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。
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企業(yè)股權、資產收購重組交易的稅務處理
查看全文>>企業(yè)股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規(guī)定處理：
1、被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。
2、收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。
3、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變。
【例】2016年9月，A公司以500萬元的銀行存款購買B公司的部分經營性資產，A公司購買B公司該部分經營性資產的賬面價值420萬元，計稅基礎460萬元，公允價值500萬元。
一般性稅務處理方法的涉稅處理：
（1）B公司（轉讓方/被收購方）的稅務處理
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企業(yè)重組的分類
查看全文>>1、企業(yè)法律形式改變
企業(yè)法律形式改變是指企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等的簡單改變。
2、債務重組
債務重組是指債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務人的債務作出讓步的事項。
3、股權收購
股權收購，是指一家企業(yè)（收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（被收購企業(yè)）的股權，以實現對被收購企業(yè)控制的交易。收購企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。
股權支付：企業(yè)重組中購買、換取資產的一方支付的對價中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權、股份作為支付的形式。
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企業(yè)重組的支付對價形式
查看全文>>企業(yè)重組的支付對價形式，包括：現金支付方式、股權支付方式、混合支付方式。
1、現金支付方式是指并購企業(yè)支付一定數量的現金，以取得目標企業(yè)的控制權。
2、股權支付方式，指并購企業(yè)將本企業(yè)股權換取目標企業(yè)的資產或股權。
3、混合支付方式是指利用多種支付工具的組合，達成并購交易獲取目標企業(yè)控制權的支付方式。并購企業(yè)支付的對價除現金、股權外，還可能包括可轉換公司債券、一般公司債券、認股權證、資產支持受益憑證，或者表現為多種方式的組合。混合支付方式還包括債權轉股權方式、承債方式、無償劃撥方式等。
企業(yè)重組定義
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