
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入;當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額,實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額。
更新時間:2024-07-30 17:18:32 查看全文>>
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入;當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額,實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額。
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企業(yè)所得稅稅負率:
企業(yè)所得稅稅負率=應納稅額÷應納稅所得額×100%
或者,更常見的表達方式是:
企業(yè)所得稅稅負率=年度應納所得稅額÷企業(yè)收入總額×100%
其中,
“應納稅額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算得出的應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
“應納稅所得額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算得出的應納稅所得額,它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
綜合稅負是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所承擔的各種稅收負擔的總和。這是一個反映企業(yè)稅負水平的重要指標,具體包含哪些稅種會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)、所在行業(yè)以及涉及的法律法規(guī)等因素而有所不同。
一. 綜合稅負主要包括以下幾種類型的稅種:
1. 流轉(zhuǎn)稅:這是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要繳納的主要稅種,包括增值稅、消費稅等。其中,增值稅是對商品或勞務(wù)銷售額為計稅依據(jù)并實行扣除已征稅款制度的一種流轉(zhuǎn)稅;消費稅則是對特定消費品和消費行為征收的稅。
2. 所得稅:包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的稅,而個人所得稅則是對個人所得征收的稅。這兩種稅都是根據(jù)應納稅所得額和相應的稅率來計算的。
3. 財產(chǎn)稅:主要涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅等,這些稅是根據(jù)企業(yè)擁有的房產(chǎn)和土地的價值或面積來征收的。
4. 行為稅:如印花稅、車輛購置稅等,這些稅是根據(jù)企業(yè)的特定行為來征收的,如簽訂合同、購買車輛等。
5. 其他稅種:除了上述主要稅種外,綜合稅負還可能包括其他一些稅種,如資源稅、環(huán)境保護稅等,這些稅種的征收與企業(yè)的具體經(jīng)營業(yè)務(wù)和所在行業(yè)有關(guān)。
稅負的計算方法主要取決于所涉及的稅種和企業(yè)類型。
一.增值稅稅負
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
計算公式為:
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
或者也可以理解為:
增值稅稅負率=本年累計應納稅額÷本年累計應稅銷售額(不含稅)×100%
建筑行業(yè)小規(guī)模的增值稅負率是3%,一般納稅人的增值稅負率是3.5%。
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。這個指標用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)實際稅收負擔的大小。
一.稅負率的計算方法
1.建筑行業(yè)增值稅的稅負率
增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
對于小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率,即3%;而對于一般納稅人來說,由于其可以抵扣進項稅額,稅負率并不等于其適用稅率(9%),一般會明顯低于9%。
2.建筑行業(yè)所得稅的稅負率
稅負是“稅收負擔”或“稅負率”的簡稱,是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔,也是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結(jié)果以及國家稅收所反映經(jīng)濟分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。稅負的計算公式為:
1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%。
2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。
3、主營業(yè)務(wù)利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%。
4、印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%。
稅率形式
稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進稅率。
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
所得稅稅負率=應納所得稅額/應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。
主營業(yè)務(wù)利潤稅負率=(本期應納稅額/本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%
印花稅負率=(應納稅額/計稅收入)×100%
具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
稅負是“稅收負擔”或“稅負率”的簡稱,是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔,也是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結(jié)果以及國家稅收所反映經(jīng)濟分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。稅負的計算公式為:
1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%。
2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。
3、主營業(yè)務(wù)利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%。
4、印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%。
稅率形式
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名師講解稅負率計算公式是什么
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學者,教授,1985年起從事稅收教學和研究,有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學員學習歷程和心態(tài)變化。
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