企業(yè)所得稅稅負(fù)率：

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷應(yīng)納稅所得額×100%

或者，更常見(jiàn)的表達(dá)方式是：

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=年度應(yīng)納所得稅額÷企業(yè)收入總額×100%

其中，

“應(yīng)納稅額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

“應(yīng)納稅所得額”是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

綜合稅負(fù)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所承擔(dān)的各種稅收負(fù)擔(dān)的總和。這是一個(gè)反映企業(yè)稅負(fù)水平的重要指標(biāo)，具體包含哪些稅種會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、所在行業(yè)以及涉及的法律法規(guī)等因素而有所不同。

一. 綜合稅負(fù)主要包括以下幾種類(lèi)型的稅種：

1. 流轉(zhuǎn)稅：這是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要繳納的主要稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅等。其中，增值稅是對(duì)商品或勞務(wù)銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)并實(shí)行扣除已征稅款制度的一種流轉(zhuǎn)稅；消費(fèi)稅則是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅。

2. 所得稅：包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征收的稅，而個(gè)人所得稅則是對(duì)個(gè)人所得征收的稅。這兩種稅都是根據(jù)應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率來(lái)計(jì)算的。

3. 財(cái)產(chǎn)稅：主要涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅等，這些稅是根據(jù)企業(yè)擁有的房產(chǎn)和土地的價(jià)值或面積來(lái)征收的。

4. 行為稅：如印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等，這些稅是根據(jù)企業(yè)的特定行為來(lái)征收的，如簽訂合同、購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛等。

5. 其他稅種：除了上述主要稅種外，綜合稅負(fù)還可能包括其他一些稅種，如資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等，這些稅種的征收與企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和所在行業(yè)有關(guān)。

建筑行業(yè)小規(guī)模的增值稅負(fù)率是3%,一般納稅人的增值稅負(fù)率是3.5%。

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。這個(gè)指標(biāo)用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。

一.稅負(fù)率的計(jì)算方法

1.建筑行業(yè)增值稅的稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率，即3%;而對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于其可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率并不等于其適用稅率(9%)，一般會(huì)明顯低于9%。

2.建筑行業(yè)所得稅的稅負(fù)率

稅負(fù)是“稅收負(fù)擔(dān)”或“稅負(fù)率”的簡(jiǎn)稱(chēng)，是因國(guó)家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，也是國(guó)家稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果以及國(guó)家稅收所反映經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。稅負(fù)的計(jì)算公式為：

1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%。

2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(應(yīng)稅銷(xiāo)售收入)×100%。

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))×100%。

4、印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%。

稅率形式

稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率。

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(應(yīng)稅銷(xiāo)售收入)×100%。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額/本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))×100%

印花稅負(fù)率=(應(yīng)納稅額/計(jì)稅收入)×100%

具體計(jì)算：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

稅負(fù)是“稅收負(fù)擔(dān)”或“稅負(fù)率”的簡(jiǎn)稱(chēng)，是因國(guó)家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，也是國(guó)家稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果以及國(guó)家稅收所反映經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。稅負(fù)的計(jì)算公式為：

1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%。

2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(應(yīng)稅銷(xiāo)售收入)×100%。

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))×100%。

4、印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%。

稅率形式

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是13%或9%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

稅負(fù)率是分類(lèi)的，如增值稅稅負(fù)率為：

實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷(xiāo)售收入×100%

所得稅稅負(fù)率為：