小規(guī)模納稅人沒有證書，只有一般納稅人才有《一般納稅人資格證書》。可以進入電子稅務局，看稅種核定，如果核定的征收率是3%，按季度申報，可以證明是小規(guī)模納稅人，截圖可以打印證明。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

法律依據(jù)：《人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！〉谒臈l法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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小規(guī)模納稅人不需要計提增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的會計科目有三個，“應交稅費---應交增值稅”、“應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅”、“應交稅費---代扣代繳個人所得稅”。

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

轉讓金融商品應交增值稅明細科目指的是增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產(chǎn)生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

代扣代繳個人所得稅，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表?？劾U義務人：凡支付個人應納稅所得的企業(yè)(公司)事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或個人，為個人所得稅的扣繳義務人。

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增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模的認定標準

1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

3、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算方法

1、計算公式為：

小規(guī)模納稅人管理費用合理范圍是10%-15%之間。不同性質(zhì)的企業(yè)要求是不一樣的，不同的行業(yè)有不同的比率。

管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入×100%

管理費用率高，說明企業(yè)的利潤被組織、管理性的費用消耗得太多，必須加強管理費用的控制才能提高盈利水平。

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。企業(yè)應設置“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用。

企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等，在實際發(fā)生時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科目；行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目，結轉后該科目無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3%、5%、1%。

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外;這是小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務，銷售服務的過程中，最常用的一種征收率，計稅時:

(1)銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

(2)應納稅額=銷售額×3%

2、特定范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，這些特殊情況主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃等，以及小規(guī)模納稅人在提供勞務派遣服務、安全保護服務時選擇差額納稅的，也是適用5%的征收率。計稅時：

(1)銷售額=含稅銷售額÷(1+5%)

(2)應納稅額=銷售額×5%

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。征收率，在納稅人因財務會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務機關經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關的其他數(shù)據(jù)計算應納稅額的比例。

小規(guī)模納稅人的稅收政策具體如下：

1、對于按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，免稅標準為月銷售額15萬元;

2、對于按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，免稅標準為月銷售額45萬元。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅征收：

1.查賬征收

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

2.核定征收

根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：