小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別：

1. 小規(guī)模納稅人：

是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人的認定主要基于銷售額，并且其稅務(wù)處理方式相對簡單，一般采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

2. 小微企業(yè)：

是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小微企業(yè)的認定則涉及利潤總額、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)等多個方面，其稅務(wù)處理方式相對復(fù)雜，但能夠享受國家一系列的稅收優(yōu)惠政策。

分公司通常不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。

首先，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受主體是具有法人資格的企業(yè)。然而，分公司作為總公司的分支機構(gòu)，在法律上并不具備獨立的法人資格，因此不能作為獨立的所得稅納稅人。這意味著分公司無法直接以其自身的經(jīng)營情況去申請和享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

其次，分公司的經(jīng)營所得、從業(yè)人員數(shù)量、應(yīng)納稅所得額以及資產(chǎn)總額等相關(guān)指標(biāo)，需要被匯總到具有法人資格的總機構(gòu)進行統(tǒng)一核算?？倷C構(gòu)會根據(jù)這些匯總后的數(shù)據(jù)，來判斷整個企業(yè)是否符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件。如果符合條件，那么總機構(gòu)可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，但這一優(yōu)惠并不直接適用于分公司。

然而，也存在特殊情況。如果分公司被稅法特別規(guī)定為所得稅的獨立納稅人，并且能夠單獨進行匯算清繳，那么在此情況下，分公司是有可能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的。但這種情況并不常見，需要依據(jù)具體的稅收法律、行政法規(guī)以及相關(guān)政策來確定。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

一. 所得稅優(yōu)惠

1. 減稅政策：

小微企業(yè)2024年可能享受的稅收優(yōu)惠政策概述：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

享受條件：小型微利企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號)等。

2. 特定區(qū)域和行業(yè)優(yōu)惠

一.增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

免稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，對于月銷售額未超過10萬元(以1季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

減征政策：對于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二.一般納稅人加計抵減政策

集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)：允許這些企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)：對于生產(chǎn)銷售這些產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，同樣允許按當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

先進制造業(yè)企業(yè)：對于先進制造業(yè)企業(yè)，允許按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)區(qū)別有稅收優(yōu)惠政策不同、稅務(wù)對應(yīng)不同、適用對象不同、劃分標(biāo)準(zhǔn)不同、作用不同、適用的規(guī)定不同。

1.稅收優(yōu)惠政策不同：

小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

2.稅務(wù)對應(yīng)不同：

小型微型企業(yè)對應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負擔(dān)。

3.適用對象不同：

小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個體工商戶等。

不能。

分公司不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過3000萬元、從業(yè)人數(shù)不得超過100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。2011年11月，財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)。

稅收中的小型微利企業(yè)的定義三個標(biāo)準(zhǔn)：

1.資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

2.從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

3.稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。“符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小型微利企業(yè)。