小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別：

1. 小規(guī)模納稅人：

是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定主要基于銷售額，并且其稅務(wù)處理方式相對(duì)簡(jiǎn)單，一般采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 小微企業(yè)：

是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小微企業(yè)的認(rèn)定則涉及利潤(rùn)總額、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)等多個(gè)方面，其稅務(wù)處理方式相對(duì)復(fù)雜，但能夠享受?chē)?guó)家一系列的稅收優(yōu)惠政策。

分公司通常不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。

首先，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受主體是具有法人資格的企業(yè)。然而，分公司作為總公司的分支機(jī)構(gòu)，在法律上并不具備獨(dú)立的法人資格，因此不能作為獨(dú)立的所得稅納稅人。這意味著分公司無(wú)法直接以其自身的經(jīng)營(yíng)情況去申請(qǐng)和享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

其次，分公司的經(jīng)營(yíng)所得、從業(yè)人員數(shù)量、應(yīng)納稅所得額以及資產(chǎn)總額等相關(guān)指標(biāo)，需要被匯總到具有法人資格的總機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一核算。總機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)這些匯總后的數(shù)據(jù)，來(lái)判斷整個(gè)企業(yè)是否符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件。如果符合條件，那么總機(jī)構(gòu)可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，但這一優(yōu)惠并不直接適用于分公司。

然而，也存在特殊情況。如果分公司被稅法特別規(guī)定為所得稅的獨(dú)立納稅人，并且能夠單獨(dú)進(jìn)行匯算清繳，那么在此情況下，分公司是有可能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的。但這種情況并不常見(jiàn)，需要依據(jù)具體的稅收法律、行政法規(guī)以及相關(guān)政策來(lái)確定。

小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

一. 所得稅優(yōu)惠

1. 減稅政策：

小微企業(yè)2024年可能享受的稅收優(yōu)惠政策概述：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策內(nèi)容：對(duì)小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

享受條件：小型微利企業(yè)需從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))等。

2. 特定區(qū)域和行業(yè)優(yōu)惠

一.增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

免稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)于月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

減征政策：對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;對(duì)于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二.一般納稅人加計(jì)抵減政策

集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)：允許這些企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)：對(duì)于生產(chǎn)銷售這些產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，同樣允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)：對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)區(qū)別有稅收優(yōu)惠政策不同、稅務(wù)對(duì)應(yīng)不同、適用對(duì)象不同、劃分標(biāo)準(zhǔn)不同、作用不同、適用的規(guī)定不同。

1.稅收優(yōu)惠政策不同：

小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對(duì)的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

2.稅務(wù)對(duì)應(yīng)不同：

小型微型企業(yè)對(duì)應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對(duì)所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

3.適用對(duì)象不同：

小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)個(gè)體工商戶等。

不能。

分公司不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。2011年11月，財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。

稅收中的小型微利企業(yè)的定義三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

1.資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；

2.從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；

3.稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。“符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說(shuō)的小型微利企業(yè)。