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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2024年

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-07-26 13:57:05

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:56:13

小微企業(yè)2024年可能享受的稅收優(yōu)惠政策概述：

一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

享受條件：小型微利企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。

政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第12號)等。

2. 特定區(qū)域和行業(yè)優(yōu)惠

西部地區(qū)：對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

海南自貿(mào)港：對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

高新技術產(chǎn)業(yè)：對國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)，以及經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)等，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二. 增值稅優(yōu)惠政策

1. 增值稅減稅

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

享受條件：增值稅小規(guī)模納稅人。

2. 增值稅免稅

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

享受條件：增值稅小規(guī)模納稅人且月銷售額或季度銷售額符合規(guī)定標準。

三. 其他稅費優(yōu)惠政策

1. “六稅兩費”減免

政策內(nèi)容：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這一政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日。

享受條件：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

2. 殘疾人就業(yè)保障金減免

政策內(nèi)容：延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，以及在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金。這一政策執(zhí)行期同樣延續(xù)至2027年12月31日。

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