分公司通常不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，因其不具備法人資格，需匯總至總機構(gòu)核算。特殊情況下，若稅法規(guī)定分公司為獨立納稅人并能單獨匯算清繳，則可能享受優(yōu)惠，但此情況不常見。小微企業(yè)則享受多項稅收優(yōu)惠，包括所得稅減稅、特殊地區(qū)優(yōu)惠稅率，以及增值稅征收率優(yōu)惠和免征政策，還有其他稅種如資源稅、城市維護建設稅等的減半征收優(yōu)惠。
更新時間：2024-10-19 09:10:49 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)區(qū)別
查看全文>>小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別：
1. 小規(guī)模納稅人：
是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人的認定主要基于銷售額，并且其稅務處理方式相對簡單，一般采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。
2. 小微企業(yè)：
是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小微企業(yè)的認定則涉及利潤總額、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)等多個方面，其稅務處理方式相對復雜，但能夠享受國家一系列的稅收優(yōu)惠政策。
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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2024年
查看全文>>小微企業(yè)2024年可能享受的稅收優(yōu)惠政策概述：
一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
享受條件：小型微利企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。
政策依據(jù)：《財政部稅務總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第12號)等。
2. 特定區(qū)域和行業(yè)優(yōu)惠
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小微企業(yè)和小型微利企業(yè)有什么區(qū)別
查看全文>>小微企業(yè)和小型微利企業(yè)區(qū)別有稅收優(yōu)惠政策不同、稅務對應不同、適用對象不同、劃分標準不同、作用不同、適用的規(guī)定不同。
1.稅收優(yōu)惠政策不同：
小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。
2.稅務對應不同：
小型微型企業(yè)對應一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負擔。
3.適用對象不同：
小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個體工商戶等。
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小微企業(yè)免稅銷售額是多少
查看全文>>小微企業(yè)免稅是月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的，按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過3000萬元、從業(yè)人數(shù)不得超過100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應納稅所得額不超過50萬元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。2011年11月，財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。
稅收中的小型微利企業(yè)的概念和小微企業(yè)略有不同，主要包括三個標準：
一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；
二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；
三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過100萬元。
符合這三個標準的才是稅收上說的小型微利企業(yè)。
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