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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》,“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”等專欄本身不涉及月末結(jié)轉(zhuǎn),但月末需通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅,確?!皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零,具體步驟包括結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅及實(shí)際交納等。同時(shí)介紹了“應(yīng)交稅費(fèi)”下“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”等10個明細(xì)科目的核算內(nèi)容、借貸方發(fā)生額及期末余額等相關(guān)規(guī)定。

更新時(shí)間:2025-03-30 14:15:17 查看全文>>

  • 機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎為什么

    企業(yè)購買機(jī)票在一定條件下可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

    一. 政策依據(jù)

    根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號),自2019年4月1日起,國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣(需符合條件)。

    二. 允許抵扣的條件

    1. 用途限制:

    僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出,如員工因公出差。

    不可抵扣范圍:用于集體福利、個人消費(fèi)(如員工旅游)或客戶接待等情形。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別在哪

    進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額之間的區(qū)別:

    一. 定義不同

    進(jìn)項(xiàng)稅額:指納稅人在購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時(shí),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。這是企業(yè)在購買生產(chǎn)經(jīng)營所需的物資和服務(wù)時(shí),需要支付的增值稅,屬于企業(yè)的資產(chǎn)部分,影響企業(yè)的成本支出。

    銷項(xiàng)稅額:指納稅人在銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時(shí),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。這是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)過程中,因增值稅而產(chǎn)生的應(yīng)向購買方收取的稅額,屬于企業(yè)的負(fù)債部分,直接影響企業(yè)的銷售收入和經(jīng)營利潤。

    二. 計(jì)算方式不同

    進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式一般為:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。此外,進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算還可能涉及到一些特殊的抵扣政策,如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)按一定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額等。

    銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,其中價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金等多種與銷售有因果連帶關(guān)系的費(fèi)用。

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  • 銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

    銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄:

    1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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  • 銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

    進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)處理

    1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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