銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×適用稅率。銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時收取的不含增值稅的全部價款和價外費用（即價外收費，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金等）。
更新時間：2022-03-12 17:28:46 查看全文>>
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銷項稅和進項稅的區(qū)別
查看全文>>銷項稅和進項稅的區(qū)別：
概念不同
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
計算公式不同
銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率；銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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進項稅和銷項稅抵扣分錄
查看全文>>進項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應收賬款
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不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
(2)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
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銷項稅額計算的審核
查看全文>>應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(含期初留抵稅額)。
銷項稅額計算、審核、賬務處理
銷項稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額(不含稅)=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
如何判斷銷售額是否含稅：
(1)普通發(fā)票含稅;
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待轉銷項稅額會計分錄
查看全文>>待轉銷項稅額會計分錄：
結轉銷項稅額：
借：應交稅金-待轉銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結轉進項稅額：
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待轉銷項稅額核算內(nèi)容
查看全文>>待轉銷項稅額明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
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進項稅額和銷項稅額
查看全文>>區(qū)別：
進項稅額：是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
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