年終獎屬于工資收入。具體來說，年終獎是企業(yè)根據(jù)全年經濟效益和對員工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎金。這種獎金是對員工一年來的工作業(yè)績的肯定，屬于員工的工資收入部分。因此，年終獎需要按照相關規(guī)定計算并繳納個人所得稅。
更新時間：2024-05-09 14:11:58 查看全文>>
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一次性年終獎個人所得稅政策
查看全文>>全年一次性獎金個人所得稅政策允許居民個人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。具體計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外，居民個人也有選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得計算納稅的權利。這一政策適用于行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
在選擇計稅方式時，納稅人需結合自身實際情況來選擇。由于每個人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計稅方式產生的個人所得稅會更少。納稅人可以通過登錄手機個人所得稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法計算比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。此外，納稅人還可以通過自然人電子稅務局(扣繳端)或辦稅服務廳填報相關表格，享受全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策。
個人所得稅的稅率分類：
1. 綜合所得適用的稅率：適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。
該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。
2. 經營所得適用的稅率：適用5級超額累進稅率。
適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
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年終獎報個稅怎么報
查看全文>>年終獎報個稅的流程和注意事項如下：
一. 申報流程
1. 準備信息：
全年一次性獎金收入。
當月工資薪金信息(如適用)。
專項扣除(如三險一金)和專項附加扣除信息(如子女教育、贍養(yǎng)老人等)。
2. 選擇計稅方式：
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年終獎個稅怎么計算公式
查看全文>>年終獎個稅的計算主要分為兩種情況：
1. 單獨計稅：
計算公式：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
計算步驟：
將年終獎金額除以12個月，得到商數(shù)。
根據(jù)商數(shù)查找對應的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個人所得稅稅率表)。
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一次性年終獎個人所得稅計算方法
查看全文>>一次性年終獎個人所得稅計算方法有兩種，分別是單獨計稅和并入綜合所得計稅。
單獨計稅
至2027年12月31日，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
舉例
劉女士為A公司員工，2024年取得全年一次性獎金48000元。48000÷12=4000元，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。則劉女士全年一次性獎金應納稅額=48000×10%-210=4590元。
并入綜合所得計稅
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