進(jìn)項(xiàng)稅分錄為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）。
更新時(shí)間：2022-03-10 10:53:45 查看全文>>
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理
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借：原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
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借：庫(kù)存商品、原材料等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。
商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品，通常采用毛利率法和售價(jià)金額核算法等方法進(jìn)行日常核算。
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
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取得增值稅抵扣憑證時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫(xiě)
查看全文>>若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說(shuō)明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因，如：用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷(xiāo)已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，用紅字記入。
購(gòu)進(jìn)貨物在沒(méi)有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來(lái)，減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等其他相關(guān)的成本費(fèi)用類(lèi)科目)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒(méi)有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中。
還有一種情況是銷(xiāo)售方誤操作作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在取得重新開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品，
借：原材料，
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