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境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)如何界定

境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)如何界定

在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

更新時間:2022-02-20 11:14:12 查看全文>>

  • 增值稅月末賬務(wù)處理的步驟

    增值稅月末賬務(wù)處理的步驟:

    1.核對進項稅額:

    將本月收到的增值稅專用發(fā)票進行認證,核對進項稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。

    2.核對銷項稅額:

    核對本月銷售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。

    3.計算應(yīng)納稅額:

    計算公式為:

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  • 運費增值稅稅率到底是多少

    運費增值稅稅率是9%。

    一般納稅人適用的稅率有:13%、9%、6%、0%。

    一.適用13%稅率

    (一)銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外):

    13%的貨物(易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆)

    1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉

    2.各種蔬菜罐頭

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  • 增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定

    增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定

    1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為,使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

    納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人,使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

    2.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。

    3.增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷貨方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

    4.納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時開具發(fā)票。

    5.單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

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  • 即征即退政府補助分錄

    即征即退政府補助分錄:

    1.計提應(yīng)收的增值稅返還

    借:其他應(yīng)收款

    貸:營業(yè)外收入——政府補助

    2.收到增值稅返還

    借:銀行存款

    貸:其他應(yīng)收款

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  • 轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅怎么算

    轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅計算公式

    轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。

    金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵,但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。

    金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄:

    (1)轉(zhuǎn)出金融商品當月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額:

    借:投資收益等

    貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應(yīng)交增值稅

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  • 應(yīng)交增值稅二級科目賬務(wù)處理

    應(yīng)交增值稅二級科目賬務(wù)處理:

    1.取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)

    借:材料采購、原材料、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款等

    一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額,以及一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書

    借:原材料等

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  • 應(yīng)交增值稅的二級科目有哪些

    應(yīng)交增值稅二級科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

    “進項稅額”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

    “銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

    “進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

    “已交稅金”專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額;

    “銷項稅額抵減”專欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

    “減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

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  • 增值稅減免政策

    增值稅減免政策,是指稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免這三種減免政策。

    1、稅基式減免,這是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等;

    2、稅率式減免,即通過直接降低稅率的方式實行的減稅、免稅。具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式;

    3、稅額式減免,即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅、免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額等。

    增值稅征稅范圍

    1、銷售、進口貨物:貨物:指有形動產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

    2、銷售無形資產(chǎn),是指銷售技術(shù)(包括專利技術(shù)和非專利技術(shù))、商標、著作權(quán)、商譽;自然資源使用權(quán),包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán);其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

    3、銷售不動產(chǎn),是指銷售建筑物;構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物;在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

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