凈現(xiàn)金流量是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量

直接法：

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費(fèi)返還+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

間接法：

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費(fèi)用、損失

投資活動凈現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品、提供勞務(wù)等)所實(shí)際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標(biāo)，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù)。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的，它包括了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等未實(shí)際收付的款項(xiàng)，因此可能受到會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)等因素的影響。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)算的，它只反映企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù)，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

=實(shí)體現(xiàn)金流量+資本支出

其中：

營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷

資本支出公式推導(dǎo)如下：

不考慮。

現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式不考慮所得稅，

凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式：

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。

經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運(yùn)活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實(shí)體現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。

營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式：

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=收入-付現(xiàn)成本-所得稅

所得稅=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入-付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

稅后營業(yè)利潤=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×所得稅率

公式之間的轉(zhuǎn)換：