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凈現(xiàn)金流量怎么算

凈現(xiàn)金流量怎么算

凈現(xiàn)金流量是一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的差額,分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量可通過直接法和間接法計(jì)算,涉及銷售商品、稅費(fèi)返還等現(xiàn)金流入,及購買商品、支付工資等現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量涵蓋收回投資、購建固定資產(chǎn)等現(xiàn)金流動(dòng)?;I資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量則包括吸收投資、償還債務(wù)等現(xiàn)金流動(dòng)。三者之和即為企業(yè)的總凈現(xiàn)金流量。

更新時(shí)間:2025-08-06 15:16:38 查看全文>>

  • 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么

    經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi),通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個(gè)指標(biāo)主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(dòng)(如銷售商品、提供勞務(wù)等)所實(shí)際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流動(dòng)狀況的重要指標(biāo),也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量、償債能力等方面的重要依據(jù)。

    經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式通常為:經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中,經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等;經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

    經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的,它包括了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等未實(shí)際收付的款項(xiàng),因此可能受到會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等因素的影響。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)算的,它只反映企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金,因此更能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

    在企業(yè)經(jīng)營過程中,經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正,說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出,企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債能力;如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù),則說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出,企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風(fēng)險(xiǎn)。

    現(xiàn)金流量表

    現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形?,F(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成,正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

    現(xiàn)金流量表包括:

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  • 現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式考慮所得稅

    不考慮。

    現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式不考慮所得稅,

    凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

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  • 經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式

    經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式:

    經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。

    經(jīng)營現(xiàn)金流量

    經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    經(jīng)營現(xiàn)金流量,代表了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部成果,是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實(shí)體現(xiàn)金流量。

    經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。

    經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以反映出的財(cái)務(wù)狀況,根據(jù)財(cái)務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。

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  • 營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式

    營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式:

    營業(yè)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=收入-付現(xiàn)成本-所得稅

    所得稅=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率

    營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入-付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

    稅后營業(yè)利潤=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)

    營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×所得稅率

    公式之間的轉(zhuǎn)換:

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