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怎么算增值稅稅額計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷 2025-05-08 09:39:58

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-07-08 17:15:54

怎么算增值稅稅額計(jì)算公式

增值稅稅額的計(jì)算方法因納稅人類型和計(jì)稅方法的不同而有所差異。

一般納稅人

一般計(jì)稅方法

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

這里的銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。例如，某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。那么該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=13-8=5萬(wàn)元。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人在特定情況下可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，如建筑服務(wù)企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)等。例如，某建筑企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得建筑服務(wù)收入103萬(wàn)元，征收率為3%，則銷售額=103÷(1+3%)=100萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100×3%=3萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，某小規(guī)模納稅人銷售商品取得含稅銷售額51.5萬(wàn)元，征收率為3%，則不含稅銷售額=51.5÷(1+3%)=50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50×3%=1.5萬(wàn)元。

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