個(gè)稅應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算的
精選回答
個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：
一. 綜合所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
全年應(yīng)納稅所得額：
全年應(yīng)納稅所得額=全年收入額-60000元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除
具體項(xiàng)目：
全年收入額：
工資、薪金所得：全額計(jì)入收入額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：收入額為實(shí)際取得勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入的80%。
稿酬所得：收入額為實(shí)際取得稿酬收入的56%(即80%的70%)。
二. 經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得等。
全年應(yīng)納稅所得額：
全年應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他支出-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
具體項(xiàng)目：
成本、費(fèi)用：指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
稅金：指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
損失：指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
三. 其他所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
利息、股息、紅利所得：
應(yīng)納稅所得額=每次收入額
財(cái)產(chǎn)租賃所得：
每次收入不超過(guò)4000元的：
應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元
每次收入4000元以上的：
應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%)
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：
應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
偶然所得：
應(yīng)納稅所得額=每次收入額
四. 舉例
1. 綜合所得：
假設(shè)某居民個(gè)人2023年扣除“三險(xiǎn)一金”后共取得工資收入15萬(wàn)元，除贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除外，該納稅人不享受其余專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅法規(guī)定的其他扣除。其父母均已65周歲，且僅有其一位子女。
計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：
全年應(yīng)納稅所得額=150000-60000-36000-24000=30000元
應(yīng)納稅額=30000×3%=900元
2. 經(jīng)營(yíng)所得：
假設(shè)某個(gè)體工商戶(hù)2023年取得經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目共計(jì)6萬(wàn)元。
計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：
全年應(yīng)納稅所得額=100000-60000=40000元
應(yīng)納稅額=40000×20%-10500=8000-10500=-2500元(無(wú)需繳稅)
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