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應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金的區(qū)別

應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金的區(qū)別

應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金的區(qū)別是用處不同、包含的稅種不同、內(nèi)容不同、稅費(fèi)繳清時(shí)間不同。用處不同:應(yīng)交稅金多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要,專(zhuān)款專(zhuān)用。應(yīng)交稅費(fèi)是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出,用于社會(huì)公共需要,除極少數(shù)情況外,一般不實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

更新時(shí)間:2025-04-25 17:59:03 查看全文>>

  • 應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)繳稅費(fèi)有什么區(qū)別

    “應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)繳稅費(fèi)”在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中本質(zhì)沒(méi)有區(qū)別,僅是表述習(xí)慣差異,目前規(guī)范用法為“應(yīng)交稅費(fèi)”。

    名稱(chēng)演變

    “應(yīng)交稅費(fèi)”是2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布后統(tǒng)一規(guī)范使用的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)。

    “應(yīng)繳稅費(fèi)”是舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或早期財(cái)務(wù)制度中的表述,現(xiàn)已逐步淘汰。

    現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定

    根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》,企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算各項(xiàng)稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等。

    財(cái)政部明確要求企業(yè)統(tǒng)一使用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,確保會(huì)計(jì)信息的可比性。

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  • 應(yīng)交稅費(fèi)月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

    應(yīng)交稅費(fèi)的月末結(jié)轉(zhuǎn)主要涉及到增值稅的結(jié)轉(zhuǎn),具體過(guò)程包括結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅以及實(shí)際交納時(shí)的賬務(wù)處理。

    一.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

    在月末,企業(yè)需要將本月購(gòu)入的商品或接受的勞務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

    借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    二.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

    企業(yè)還需要將本月銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

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  • 耕地占用稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算嗎

    不通過(guò)。

    耕地占用稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,意思是這種稅在會(huì)計(jì)處理上不需要先計(jì)提再通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),而是直接在繳納時(shí)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)成本。耕地占用稅則在占用耕地進(jìn)行建設(shè)時(shí)直接計(jì)入在建工程成本。這種處理方式與這些稅種的特點(diǎn)和征收方式有關(guān)。

    并不是說(shuō)沒(méi)有和稅局形成結(jié)算關(guān)系的不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。事實(shí)上,大部分稅費(fèi)都需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,以便反映企業(yè)應(yīng)交的稅費(fèi)金額和稅費(fèi)的結(jié)算情況。但耕地占用稅作為特例,它們的會(huì)計(jì)處理方式是直接繳納,不需要計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)。

    征稅范圍

    (一)納稅人占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的國(guó)家所有和集體所有的耕地。

    耕地的范圍:

    1.耕地——是指用于種植農(nóng)作物的土地。

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  • 印花稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算嗎

    不通過(guò)。

    印花稅確實(shí)不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。對(duì)于印花稅,一般直接借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目進(jìn)行核算。這樣處理是因?yàn)橛』ǘ愅ǔEc特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或資產(chǎn)直接相關(guān),所以直接計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中。出售資產(chǎn)的印花稅是通過(guò)“稅金及附加”科目進(jìn)行核算的,這一點(diǎn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)印花稅記資產(chǎn)成本,直接記資產(chǎn)成本對(duì)應(yīng)銀行存款,就不通過(guò)稅金及附加科目。

    印花稅遵循稅負(fù)從輕,共同負(fù)擔(dān)的原則。因此,除證券交易印花稅外,對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。印花稅是在合同簽訂時(shí)計(jì)稅貼花,因此只要事后不變更合同金額的,多交不退,少交不補(bǔ)。2023年1月1日至2027年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策,實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人對(duì)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

    注意:下列情形的憑證,不屬于印花稅征收范圍:人民法院的生效法律文書(shū),仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū),監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書(shū)。縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門(mén)按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書(shū)立的合同、協(xié)議或者行政類(lèi)文書(shū)。總公司與分公司、分公司與分公司之間書(shū)立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證。

    相關(guān)知識(shí)點(diǎn):

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  • 小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置什么二級(jí)科目

    常規(guī)來(lái)看,稅法對(duì)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里,小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置的二級(jí)科目主要包括以下幾個(gè)方面:應(yīng)交增值稅,未交增值稅,預(yù)交增值稅,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)交城建稅,應(yīng)交教育費(fèi)附加和應(yīng)交地方教育附加,應(yīng)交個(gè)人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅,但具體應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目設(shè)置可能會(huì)因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同。

    小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置的二級(jí)科目主要包括以下幾個(gè)方面:

    1.應(yīng)交增值稅:

    核心科目:這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的核心科目,用于核算納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅。

    計(jì)算方式:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

    2.未交增值稅:

    核算內(nèi)容:這個(gè)科目用于核算小規(guī)模納稅人當(dāng)期未交納的增值稅。當(dāng)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,按照規(guī)定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額后,如果當(dāng)期未能足額交納,那么未交部分就會(huì)通過(guò)這個(gè)科目進(jìn)行核算。

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  • 小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置幾個(gè)二級(jí)科目

    一般來(lái)說(shuō),在現(xiàn)行稅法對(duì)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里,小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”一般會(huì)設(shè)置8個(gè)二級(jí)科目,小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置的二級(jí)科目主要包括以下幾個(gè)方面:應(yīng)交增值稅,未交增值稅,預(yù)交增值稅,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)交城建稅,應(yīng)交教育費(fèi)附加和應(yīng)交地方教育附加,應(yīng)交個(gè)人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅,但在實(shí)務(wù)中也可能有所不同。

    1.應(yīng)交增值稅:

    核心科目:這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的核心科目,用于核算納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅。

    計(jì)算方式:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

    2.未交增值稅:

    核算內(nèi)容:這個(gè)科目用于核算小規(guī)模納稅人當(dāng)期未交納的增值稅。當(dāng)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,按照規(guī)定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額后,如果當(dāng)期未能足額交納,那么未交部分就會(huì)通過(guò)這個(gè)科目進(jìn)行核算。

    除了上述兩個(gè)主要科目外,根據(jù)實(shí)際需要,還可能設(shè)置其他應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,如:

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