增值稅納稅義務發(fā)生時間，是指納稅人依照稅法規(guī)定負有納稅義務的時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天;采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同或合同沒有收款日期，為發(fā)出貨物當天。
更新時間：2023-02-16 10:15:45 查看全文>>
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增值稅抵扣
查看全文>>增值稅抵扣指的是憑增值稅專用發(fā)票抵消進項稅額，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
1、增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
2、憑證條件：取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票才可以抵扣。
3、時間條件：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票等，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證。
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務”是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
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增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費會計分錄
查看全文>>增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費會計分錄
①企業(yè)發(fā)生技術維護費
借：管理費用等
貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
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增值稅留抵退稅賬務處理
查看全文>>增值稅一般納稅人按規(guī)定計算的應收留抵退稅額，借記應收留抵退稅款科目，貸記應交稅費——應交增值稅(留抵退稅)科目，收到留抵稅額退稅時，借記銀行存款科目，貸記應收留抵退稅款科目。
增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。結轉下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就是增值稅期末留抵稅額。
增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。
納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。
計算留抵稅額時：
借：應收留抵稅額退稅款，
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增值稅轉出會計分錄
查看全文>>增值稅轉出會計分錄：
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
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增值稅退稅會計分錄
查看全文>>增值稅退稅會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務”是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。
可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：
(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額；
(2)海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；
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關稅的納稅義務人包括什么
查看全文>>關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人和推定所有人（攜帶人、收件人、寄件人或托運人等）。
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增值稅納稅人的放棄免稅權
查看全文>>納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務和應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備。納稅人自提交備資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅。
納稅人一旦放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部應稅銷售行為均應按照規(guī)定征稅，不能有選擇地針對某些項目、對象放棄免稅權，納稅人放棄免稅權后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
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增值稅納稅地點
查看全文>>增值稅納稅地點是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報納稅的地點。
(一)固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
(二)非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。
(三)其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。
(四)扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。
增值稅的征稅范圍：
增值稅征稅范圍包括境內(nèi)有償：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，進口貨物，銷售服務，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。
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