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增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄

來源:東奧會計在線 責(zé)編:魚羊 2020-08-17 14:19:08

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2024-09-12 00:44:03

增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄

增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄

①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費

借:管理費用

 貸:銀行存款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

 貸:管理費用

購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計分錄

①初次購買時:

借:固定資產(chǎn)(全額)

 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

 貸:管理費用等

稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))

增值稅納稅人2011年12月1日(含·下同)以后初次購買

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票:在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減《抵減額為價稅合計額):不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期維續(xù)抵減。

注:增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤:貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤:機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

非初次購買或者在2011年12月1日之前購買

(1)一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項稅額但不能抵免設(shè)備的價款:小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額也不得抵免設(shè)備的價款;

(2)取得普通發(fā)票:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進(jìn)項稅額:也不得抵免設(shè)備的價款。

稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費的申報抵扣方法

第一步:打開增值稅申報軟件,進(jìn)行銷項發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的采集,采集完成后點擊填寫報表,系統(tǒng)自動生成各項附表。

第二步:其他附表審核確定好后,點擊進(jìn)入"增值稅納稅申報表附表資料(四)(稅額抵減情況表)"。

第三步:在附表四第一項"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費"中填寫本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額,本期實際抵減稅額應(yīng)小于或等于第三列的本期應(yīng)抵減額。

第四步:附表四填寫保存審核后,進(jìn)入增值稅納稅申報表,在第二十三欄輸入應(yīng)納稅額減征額的金額,與附表四中的本期實際抵減稅額應(yīng)一致。

第五步:增值稅納稅申報表填寫好后,返回點擊選擇最后一項"增值稅減免稅申報明細(xì)表"填寫相關(guān)內(nèi)容。

第六步:增值稅減免稅申報明細(xì)表的填寫與附表四相同,都是第二欄在本期發(fā)生額與第四欄本期實際抵減稅額中填入金額,本期實際抵減稅額與附表四的抵減稅額及申報表第23行應(yīng)納稅額減征額一致。

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