增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄
精選回答
增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計分錄
①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費
借：管理費用等
貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計分錄
①初次購買時：
借：固定資產(chǎn)（全額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))
增值稅納稅人2011年12月1日(含·下同)以后初次購買
一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票：在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減《抵減額為價稅合計額)：不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期維續(xù)抵減。
注：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤：機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
非初次購買或者在2011年12月1日之前購買
(1)一般納稅人可以憑票抵扣進(jìn)項稅額但不能抵免設(shè)備的價款：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額也不得抵免設(shè)備的價款;
(2)取得普通發(fā)票：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不得抵扣進(jìn)項稅額：也不得抵免設(shè)備的價款。
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費的申報抵扣方法
第一步：打開增值稅申報軟件，進(jìn)行銷項發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的采集，采集完成后點擊填寫報表，系統(tǒng)自動生成各項附表。
第二步：其他附表審核確定好后，點擊進(jìn)入"增值稅納稅申報表附表資料(四)(稅額抵減情況表)"。
第三步：在附表四第一項"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費"中填寫本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額，本期實際抵減稅額應(yīng)小于或等于第三列的本期應(yīng)抵減額。
第四步：附表四填寫保存審核后，進(jìn)入增值稅納稅申報表，在第二十三欄輸入應(yīng)納稅額減征額的金額，與附表四中的本期實際抵減稅額應(yīng)一致。
第五步：增值稅納稅申報表填寫好后，返回點擊選擇最后一項"增值稅減免稅申報明細(xì)表"填寫相關(guān)內(nèi)容。
第六步：增值稅減免稅申報明細(xì)表的填寫與附表四相同，都是第二欄在本期發(fā)生額與第四欄本期實際抵減稅額中填入金額，本期實際抵減稅額與附表四的抵減稅額及申報表第23行應(yīng)納稅額減征額一致。
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