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增值稅留抵退稅賬務處理

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2020-07-07 09:56:57

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東奧注冊會計師

2024-09-12 00:45:50

增值稅留抵退稅賬務處理

增值稅一般納稅人按規(guī)定計算的應收留抵退稅額，借記應收留抵退稅款科目，貸記應交稅費——應交增值稅(留抵退稅)科目，收到留抵稅額退稅時，借記銀行存款科目，貸記應收留抵退稅款科目。

增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。結轉下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就是增值稅期末留抵稅額。

增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。

納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。

計算留抵稅額時：  

借：應收留抵稅額退稅款，  

貸：應交稅費—應交增值稅—留抵稅額退稅。  

收到實際退稅后：  

借：銀行存款，  

貸：應收留抵稅額退稅款。  

交增值稅（留抵退稅）”科目，予以全額沖減；若主管稅務機關核準的留抵退稅額小于申請的留抵退稅額，差額部分也用紅字沖減，會計分錄與不予核準的類同。

有的考生反映留抵退稅相關知識點很難，小編為大家整理相關內容，希望可以幫助你更好的理解

留抵退稅會計分錄

留抵退稅是什么

留抵稅額退稅是什么

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