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增值稅退稅會計分錄是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-06-16 13:46:27

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東奧注冊會計師

2024-09-12 00:49:37

增值稅退稅會計分錄是什么

增值稅退稅會計分錄：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：

(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額；

(2)海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，如用于生產(chǎn)稅率為10%的產(chǎn)品按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%扣除率計算的進項稅額；如用于生產(chǎn)稅率為16%的產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和12%的扣除率計算的進項稅額；

(4)接受境外單位或個人提供應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。

營業(yè)外收入：

營業(yè)外收入指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入。

“營業(yè)外收入”科目屬于損益類賬戶，貸方代表企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方代表期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

主營業(yè)務(wù)收入：

主營業(yè)務(wù)收入賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。

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