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進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理:貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理,借:應付職工薪酬-職工福利費,貸:原材料,應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出),貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理:借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失,貸:庫存商品,應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理:借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失,貸:在產(chǎn)品,應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

更新時間:2024-10-12 10:59:43 查看全文>>

  • 應交稅費待認證進項是什么意思

    應交稅費待認證進項稅額指的是一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證,但尚未經(jīng)過稅務機關認證的進項稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的,即在取得增值稅扣稅憑證后,由于某種原因當月沒有認證,打算等以后抵扣稅額時再認證抵扣。待認證進項稅額主要適用于以下情況:

    1.當一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后,在憑證尚未經(jīng)過稅務機關認證之前,這部分稅額就會作為待認證進項稅額處理。

    2.對于已經(jīng)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書,如果尚未完成稽核比對并確認相符,相關的進項稅額同樣會被視為待認證進項稅額。

    待認證進項稅額的認證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)(通常是發(fā)票開具之日起180天內(nèi))向稅務機關申請認證。一旦認證通過,這部分待認證進項稅額就可以轉(zhuǎn)化為可抵扣的進項稅額,用于抵扣銷項稅。此外,待認證進項稅額與進項轉(zhuǎn)出的關系在于,如果在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,或者購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額發(fā)生變化(例如,因為退貨等原因),可能需要對已經(jīng)認證的進項稅額進行轉(zhuǎn)出處理。但是,這并不意味著所有待認證進項稅額都需要做進項轉(zhuǎn)出,只有在特定情況下,如發(fā)生非正常損失或稅額變化時,才需要進行相應的轉(zhuǎn)出操作。

    應交增值稅會計分錄:

    一、一般納稅人

    當月交納當月的增值稅

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  • 抵扣進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

    企業(yè)將已抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出時:

    借:原材料(或庫存商品等科目)(紅字)

    貸:應付賬款(紅字)

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進項稅額時:

    借:應交稅費———應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應交稅費——未交增值稅

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  • 火車票能否抵扣進項稅

    火車票能抵扣進項稅。公司員工出差,乘坐火車取得注明個人身份信息的車票,可按規(guī)定抵扣進項稅。

    火車票抵扣進項稅分錄

    借:管理費用—差旅費

    應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

    貸:庫存現(xiàn)金

    火車票抵扣進項計算公式

    鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

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  • 固定資產(chǎn)進項稅額怎么抵扣

    固定資產(chǎn)進項稅額抵扣

    固定資產(chǎn)進項稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的,除另有規(guī)定外,按憑證上注明的增值稅稅額,從銷項稅額中抵扣。

    購進固定資產(chǎn)進項稅額處理的歷史沿革:

    ①自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn),作為納稅人自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外),其進項稅額可以抵扣。

    ②自2013年8月1日起,納稅人購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用,可以抵扣購進時的增值稅進項稅額。

    ③2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應按照有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

    ④自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

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