所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
更新時間：2023-01-25 12:11:46 查看全文>>
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負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指什么意思
查看全文>>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會影響企業(yè)未來期間的損益，也不會影響其未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎(chǔ)即為賬面價值。例如，企業(yè)的短期借款、應(yīng)付賬款等。但是某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會影響企業(yè)的損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差異，如按照會計規(guī)定確認(rèn)的某些預(yù)計負(fù)債。
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)怎么理解
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當(dāng)期所得稅和所得稅費用嗎,所得稅費用的計算解說
查看全文>>當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅費用的計算解說
⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按"當(dāng)期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進(jìn)行明細(xì)核算。
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用公式：所得稅費用（或收益）=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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計提所得稅費用會計分錄,?應(yīng)交稅費,所得稅費用的借貸方向,所得稅費用的計算公式
查看全文>>計提所得稅費用會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
1.應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅匯算清繳退稅會計分錄
查看全文>>所得稅匯算清繳退稅會計分錄：
一.當(dāng)年退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：所得稅費用(使用紅字沖減，表示實際支付的所得稅減少)
二.以前年度退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
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利潤表所得稅費用計算公式
查看全文>>所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
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