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預(yù)算的種類

預(yù)算的種類

預(yù)算的種類:根據(jù)內(nèi)容的不同分類包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。按預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分:短期預(yù)算和長期預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算:與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)。經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。

更新時間:2022-11-29 10:11:21 查看全文>>

  • 全面預(yù)算的定義和特點(diǎn)

    全面預(yù)算是通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析,在預(yù)測與決策基礎(chǔ)上,調(diào)配相應(yīng)的資源,對企業(yè)未來一定時期的經(jīng)營和財務(wù)做出一系列具體計劃。預(yù)算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)。

    全面預(yù)算的特點(diǎn):全面性;機(jī)制性;戰(zhàn)略性;系統(tǒng)性;科學(xué)性;整合性。

    全面預(yù)算的編制方法:

    按照其出發(fā)點(diǎn)特征不同的分類:增量預(yù)算法與零基預(yù)算法。

    增量預(yù)算以歷史期實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動及其預(yù)算為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)影響因素的變動情況,通過調(diào)整歷史期經(jīng)濟(jì)活動項目及金額形成預(yù)算的預(yù)算編制方法。

    零基預(yù)算是指企業(yè)不以歷史期經(jīng)濟(jì)活動及其預(yù)算為基礎(chǔ),以零為起點(diǎn),從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動的合理性,經(jīng)綜合平衡,形成預(yù)算的預(yù)算編制方法。

    按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同的分類:固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法。

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  • 全面預(yù)算的特征有哪些

    全面預(yù)算的特征:

    預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致;

    預(yù)算是數(shù)量化的并具有可執(zhí)行性。

    全面預(yù)算是通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析,在預(yù)測與決策基礎(chǔ)上,調(diào)配相應(yīng)的資源,對企業(yè)未來一定時期的經(jīng)營和財務(wù)做出一系列具體計劃。預(yù)算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)。

    全面預(yù)算的內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

    1、經(jīng)營預(yù)算:包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。

    2、專門決策預(yù)算:包括投資決策預(yù)算、融資決策預(yù)算。

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  • 定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法的區(qū)別是什么

    定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法的區(qū)別

    定期預(yù)算法:以固定的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種預(yù)算編制方法。

    優(yōu)點(diǎn):能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng),便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比,也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。

    缺點(diǎn):固定以1年為預(yù)算期,在執(zhí)行了一段時期之后,往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量,缺乏長遠(yuǎn)打算,導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。

    滾動預(yù)算法:企業(yè)根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測結(jié)果,按既定的預(yù)算編制周期和滾動頻率,對原有的預(yù)算方進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充、逐期滾動、持續(xù)推進(jìn)的預(yù)算編制方法。

    優(yōu)點(diǎn):通過持續(xù)滾動預(yù)算編制、逐期滾動管理,實(shí)現(xiàn)動態(tài)反映市場、建立跨期綜合平衡,從而有效指導(dǎo)企業(yè)營運(yùn),強(qiáng)化預(yù)算的決策與控制職能。

    缺點(diǎn):預(yù)算滾動的頻率越高,對預(yù)算溝通的要求越高,預(yù)算編制的工作量越大;過高的滾動頻率容易增加管理層的不穩(wěn)定感,導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行者無所適從。

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  • 預(yù)算的分析與考核是什么

    預(yù)算的分析與考核

    (一)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度,由預(yù)算委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。

    (二)企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計,糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

    (三)預(yù)算考核主要針對定量指標(biāo)進(jìn)行考核,是企業(yè)績效考核的重要組成部分,企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度,并將預(yù)算考核結(jié)果納入績效考核體系,切實(shí)做到有獎有罰、獎罰分明。預(yù)算考核主體和考核對象的界定應(yīng)堅持上級考核下級、逐級考核、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)相分離的原則。

    (四)企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算執(zhí)行報告,應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過,作為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據(jù)。企業(yè)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財務(wù)會計報告為準(zhǔn)。

    (五)預(yù)算考核以預(yù)算完成情況為考核核心,通過預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的比較,確定差異并查明產(chǎn)生差異的原因,進(jìn)而據(jù)以評價各責(zé)任中心的工作業(yè)績,并通過與相應(yīng)的激勵制度掛鉤,促進(jìn)其與預(yù)算目標(biāo)相一致。

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  • 預(yù)算的調(diào)整包括哪些

    預(yù)算的調(diào)整包括:

    年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,原則上不作調(diào)整。企業(yè)應(yīng)在制度中嚴(yán)格明確預(yù)算調(diào)整的條件、主體、權(quán)限和程序等事宜,當(dāng)內(nèi)外戰(zhàn)略環(huán)境發(fā)生重大變化或突發(fā)大事件等,導(dǎo)致預(yù)算編制的基本假設(shè)發(fā)生重大變化時,可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

    對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項,企業(yè)進(jìn)行決策時,一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求:

    (1)預(yù)算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

    (2)預(yù)算調(diào)整方應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。

    (3)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

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  • 現(xiàn)金預(yù)算編制依據(jù)有哪些

    現(xiàn)金預(yù)算編制依據(jù)有銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、變動制造費(fèi)用預(yù)算、固定制造費(fèi)用預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。一般不作為資金預(yù)算編制依據(jù)的是生產(chǎn)預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算。

    資金預(yù)算的內(nèi)容

    (1)可供使用現(xiàn)金

    (2)現(xiàn)金支出

    (3)現(xiàn)金余缺

    (4)現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

    關(guān)系公式

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  • 預(yù)算編制流程的基本方式,預(yù)算編制原則

    預(yù)算編制流程的基本方式是按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

    1.提出及下達(dá)目標(biāo):企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上,提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)。

    2.編制上報:結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測預(yù)算的執(zhí)行條件,提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方,上報企業(yè)財務(wù)管理部門。

    3.審查平衡:企業(yè)財務(wù)管理部門對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。

    4.審議批準(zhǔn):企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草,提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。

    5.下達(dá)執(zhí)行:企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,一般在次年3月底以前,分解成一系列的指標(biāo)體系,由預(yù)算管理委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。

    預(yù)算編制原則

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