費用核算崗位工作內容
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費用核算崗位工作內容：
協(xié)助管理費用、財務費用的審核，負責管理費用、財務費用會計核算，編制相應的會計分錄。負責對與上述費用相關的原始單據(jù)的審核，重點審核單據(jù)的合法性和合理性。
日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)→編制記賬憑證
借：銷售費用—相關明細科目(部門專項)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款
后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：
(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。
(5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。
(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。
辦事處費用
1.日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—相關明細科目(部門專項)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款
后續(xù)：涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
2.購置固定資產
審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：固定資產—相關明細科目
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。
(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—房租倉租區(qū)域房租(部門專項)
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
4、運費
審核運輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—運費—市外運費市內運費(部門專項)
應交稅費—應交增值稅—進項稅
貸：庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
(2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證
借：銷售費用—途損(專項)
貸：應收賬款
注：
(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。
(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證
借：銷售費用—高開沖紅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7、返利
審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—宣傳費—贊助費(部門專項)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
后續(xù)：傳出納崗
注：
(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
(3)審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經辦人補足。
廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月月末前根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況→審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批
2、審核付款
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
借：預付賬款
貸：銀行存款
后續(xù)：在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核
注：
(1)首次付款時，需留存一份合同復印件。
(2)付款金額計劃內xx萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內xx萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。(根據(jù)公司的規(guī)?？勺孕袛M定)
(3)支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。
(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。
3、費用報賬
(1)媒體及宣傳品
審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)
審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證
借：銷售費用—媒體宣傳品(部門專項)
貸：預付賬款
后續(xù)：在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注：
(1)根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。
(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。
(3)收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。
(4)收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。
(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。
(2)宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單→編制記賬憑證
借：銷售費用—廣告費用—宣傳品(部門專項)
—招待費(部門專項)
管理費用—招待(部門專項)
貸：銷售費用—宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉
后續(xù)：傳主管崗復核
(3)推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—推廣會(部門專項)
貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款
后續(xù)：分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：
審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。
管理工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。
4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細
5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。
6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費用控制辦法。
8、參與年度費用控制計劃的制定。
會計工作崗位的設置制度是各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位。
會計工作崗位的主要種類：
會計機構負責人或者會計主管人員;
出納;
財產物資核算;
工資核算;
成本費用核算;
財務成果核算;
資金核算;
往來結算;
總賬報表;
稽核;
檔案管理。
【提示】
會計機構中對正式移交之前的會計檔案進行保管的工作崗位屬于會計崗位;
檔案管理部門中對正式移交之后的會計檔案進行保管的會計檔案管理崗位，不再屬于會計崗位。
會計工作崗位的設置：
會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。
出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
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