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現(xiàn)金流量?jī)纛~在現(xiàn)金流量表哪里體現(xiàn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-03-08 10:39:06

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 03:01:57

現(xiàn)金流量?jī)纛~，是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額?，F(xiàn)金流量?jī)纛~在現(xiàn)金流量表主表中的最下面一欄 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ”，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評(píng)價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流量計(jì)算三個(gè)公式：

1.凈現(xiàn)金流量NCF=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2.凈現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊=（營(yíng)業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊）*（1-稅率）+折舊。

3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）=損益表中所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)）。

【舉例】：以個(gè)人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費(fèi)800元，購(gòu)買國(guó)債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金流量?jī)纛~等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量?jī)纛~比月初減少300元。但與此同時(shí)，資產(chǎn)增加了700元（900+1000-1200）。

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