2022年注會戰(zhàn)略重要知識點：風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-06-21 09:24:24

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2022年注會戰(zhàn)略重要知識點：風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

【所屬章節(jié)】

第六章風(fēng)險與風(fēng)險管理——第三節(jié) 風(fēng)險管理基本流程

【知識點】風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

風(fēng)險管理基本流程的最后一個步驟是風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。

監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督。

改進：采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)情況變化和存在的缺陷及時加以改進。

各部門職責(zé)如下：

（1）各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位。

主要職責(zé)：應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進。

向誰報告: 出具檢查、檢驗報告并及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門。

（2）風(fēng)險管理職能部門。

主要職責(zé)：

①應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗。

②要根據(jù)在制定風(fēng)險管理策略時提出的有效性標準對風(fēng)險管理策略進行評估。

③對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價。

向誰報告：提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。

（3）內(nèi)部審計部門。

主要職責(zé)：應(yīng)每年至少一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價。

向誰報告：監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。

壓力測試、返回測試和穿行測試

①壓力測試：指在極端情景下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

例如：一個企業(yè)已有一個信用很好的交易伙伴，該交易伙伴除發(fā)生極端情景，一般不會違約。因此，在日常交易中，該企業(yè)只需“常規(guī)的風(fēng)險管理策略和內(nèi)控流程”即可。采用壓力測試方法，是假設(shè)該交易伙伴將來發(fā)生極端情景（如其財產(chǎn)毀于地震、火災(zāi)、被盜），被迫違約對該企業(yè)造成了重大損失。而該企業(yè)“常規(guī)的風(fēng)險管理策略和內(nèi)控流程”在極端情景下不能有效防止重大損失事件，為此，該企業(yè)采取了購買保險或相應(yīng)衍生產(chǎn)品、開發(fā)多個交易伙伴等措施。

②返回測試：指將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中，把結(jié)果與預(yù)測值對比，以檢驗其有效性的方法。

③穿行測試：指在正常運行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運行結(jié)果與設(shè)計要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。

注：本文知識點整理自東奧田明老師-2022年注會戰(zhàn)略基礎(chǔ)精講班課程講義

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