2024年注會《戰(zhàn)略》第六章去年作為2023年教材的重編章節(jié)，在2023年的考試中考查了客觀題和簡答題，分值為3.75分。本章屬于一般性章節(jié)，主要為后續(xù)兩個章節(jié)做鋪墊，主要介紹風(fēng)險與風(fēng)險管理的相關(guān)概念及理論。在學(xué)習(xí)本章內(nèi)容時，建議以理解為主、記憶為輔。

注會考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側(cè)重于理解記憶的文科科目。但其在知識表達(dá)及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點(diǎn)，有助于抓住關(guān)鍵分值，順利通關(guān)。更多重點(diǎn)知識內(nèi)容，點(diǎn)擊閱讀：2024年注會戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第六章　風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

第一節(jié)　風(fēng)險的概念及風(fēng)險的要素

【知 識 點(diǎn)】 

風(fēng)險的要素

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）早在1999年就出臺了公司治理原則，旨在幫助OECD成員國及非成員國政府評估和改善本國公司治理的法律、制度和監(jiān)管體系，為股票交易所、投資者、公司和其他在推進(jìn)良好公司治理過程中發(fā)揮作用的機(jī)構(gòu)提供指引和建議。

2015年《OECD公司治理原則》進(jìn)行了第二次修訂，主要包括以下內(nèi)容：

1.確保有效的公司治理框架的基礎(chǔ)

有效的公司治理框架應(yīng)提高市場的透明度和公平性，促進(jìn)資源的高效配置，符合法治原則，并為有效的監(jiān)督和執(zhí)行提供支持。這一條主要是為監(jiān)管當(dāng)局制定本國的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定提供指引，要求建立公司治理框架時，應(yīng)當(dāng)考慮其對整體經(jīng)濟(jì)績效和市場完整性的影響，應(yīng)建立在法律法規(guī)及其有效監(jiān)督和實(shí)施的基礎(chǔ)上。不同管理機(jī)構(gòu)之間應(yīng)明確劃分監(jiān)督、實(shí)施和執(zhí)行方面的責(zé)任，證券交易所的監(jiān)管應(yīng)為有效的公司治理提供支持，同時應(yīng)加強(qiáng)國際合作，確保公司治理框架的國際適用性。

2.股東權(quán)利公平待遇和關(guān)鍵所有權(quán)功能

投資人是否相信他們所提供的資本不會被企業(yè)管理者、董事會成員或有控制權(quán)的股東濫用或挪用，是資本市場發(fā)展和正常運(yùn)行的一個關(guān)鍵因素?！禣ECD公司治理原則》支持公司治理框架應(yīng)保護(hù)和促進(jìn)股東行使權(quán)利，確保全體股東的平等待遇，包括少數(shù)股東和外資股東。在權(quán)利受到侵害時應(yīng)保障全體股東均有機(jī)會獲得有效救濟(jì)。

3.機(jī)構(gòu)投資者、證券交易所和其他中介機(jī)構(gòu)

隨著機(jī)構(gòu)投資者管理的資產(chǎn)規(guī)模和持有公司的股份份額不斷增長，其參與公司治理的能力和利益也發(fā)生了很大變化，機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)披露與投資有關(guān)的公司治理及投票政策。在長而復(fù)雜的投資鏈條中，很多中介機(jī)構(gòu)能對投資者參與公司治理的情況產(chǎn)生影響，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按所有者的指示進(jìn)行投票，并披露可能存在的利益沖突。證券交易所則應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其監(jiān)督職能，要求企業(yè)改善公司治理表現(xiàn)，幫助投資者獲取有效信息，從而促進(jìn)市場資金的有效分配。

4.利益相關(guān)者在公司治理中的作用

一個公司的競爭力和最終成功是眾多不同資源提供者聯(lián)合貢獻(xiàn)的結(jié)果。包括投資者、員工、債權(quán)人、客戶和供應(yīng)商，以及其他利益相關(guān)者。《OECD公司治理原則》鼓勵公司應(yīng)承認(rèn)并尊重利益相關(guān)者的各項(xiàng)權(quán)利。利益相關(guān)者應(yīng)有權(quán)定期及時地獲取履行其責(zé)任所需的信息，并有渠道與公司管理層進(jìn)行反饋或溝通。當(dāng)利益相關(guān)者權(quán)利受到侵害時，應(yīng)有機(jī)會獲得有效救濟(jì)。

5.信息披露和透明度

健全的信息披露制度能夠提升公司信息透明度、加強(qiáng)對公司治理的監(jiān)管，也是股東得以在知情權(quán)基礎(chǔ)上行使股東權(quán)利的核心。股東和潛在投資者要求獲得定期、可靠、可比和足夠詳細(xì)的信息，以評估管理層是否盡職治理公司，并對估值、所有權(quán)和投票作出知情決策。因此，公司應(yīng)確保及時準(zhǔn)確地披露公司所有重要事務(wù)，包括財務(wù)狀況、績效、所有權(quán)和公司的治理。

6.董事會的義務(wù)

董事會不僅制定公司戰(zhàn)略，也負(fù)責(zé)監(jiān)控管理層績效表現(xiàn)，為股東創(chuàng)造回報。同時，董事會還需防范利益沖突，平衡各利益相關(guān)方對公司的要求，從而為公司的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。董事會必須具備客觀、獨(dú)立的特點(diǎn)，以便有效履行其職責(zé)。董事會需公平對待股東，最大程度地維護(hù)股東權(quán)益。另外，董事會也應(yīng)當(dāng)重視并公平對待其他利益相關(guān)者的權(quán)益，包括員工、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商和社區(qū)等?！禣ECD公司治理原則》認(rèn)為有效的公司冶理框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督，確保董事會對公司和股東利益負(fù)責(zé)。

上文注會考試知識點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

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