風(fēng)險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-18 11:23:16

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進(jìn)行，下文帶領(lǐng)大家復(fù)習(xí)知識點(diǎn)風(fēng)險管理的組織職能體系，風(fēng)險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位。一起來看！

《戰(zhàn)略》各章學(xué)習(xí)要點(diǎn)匯總> | 備考資料注冊免費(fèi)領(lǐng)取>

風(fēng)險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險管理的流程、體系與方法

第二節(jié)：風(fēng)險管理體系

【知識點(diǎn)】

風(fēng)險管理的組織職能體系

風(fēng)險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位。

點(diǎn)撥：具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線

各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

概述

①企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制

②企業(yè)應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇

對誰負(fù)責(zé)

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東會負(fù)責(zé)

職責(zé)

董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)：

①審議并向股東會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告

②確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

③了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險的決策

④批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制

⑤批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

⑥批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告

⑦批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

⑧批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度作出的風(fēng)險性決定的行為

⑨督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育

⑩批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項

鏈接：

對于國有企業(yè)，其重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后，再由董事會或者經(jīng)理層作出決策，防范國有企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險。國有企業(yè)黨委（黨組）研究討論的主要事項參見第五章第三節(jié)。

（二）風(fēng)險管理委員會

概述

①具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會，該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?/p>

②風(fēng)險管理委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事

對誰負(fù)責(zé)

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)

職責(zé)

①提交全面風(fēng)險管理年度報告

②審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

③審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告

④審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告

⑤審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項

點(diǎn)撥：

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（三）風(fēng)險管理職能部門

概述	企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)
對誰負(fù)責(zé)	該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)
職責(zé)	①研究提出全面風(fēng)險管理工作報告 ②研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制 ③研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告 ④研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控 ⑤負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案 ⑥負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng) ⑦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作 ⑧負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作 ⑨辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作

（四）審計委員會

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

履責(zé)方式

①審計委員會應(yīng)定期與外聘及內(nèi)部審計師會面，討論與審計相關(guān)的事宜，但無須管理層出席

②審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告

主要活動

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告合規(guī)的情況。審計委員會一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對外報告合規(guī)的義務(wù)。審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進(jìn)行復(fù)核

主要職責(zé)

①確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作

②審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性

③審計委員會不僅應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長或董事會主席接觸，還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門提出的合理建議得到執(zhí)行

④審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門的有效運(yùn)作，并在4個主要方面對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

（五）其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

概述

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督

職責(zé)

①執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程

②研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制

③研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告

④做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作

⑤做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作

⑥建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)

⑦辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作

點(diǎn)撥：

“風(fēng)險管理的組織職能體系”以考核原文的記憶為主，總體上難度不高。各位考生在復(fù)習(xí)時，一方面要注意風(fēng)險管理組織職能體系所涵蓋的5個部分，另一方面要強(qiáng)化記憶各部分的主要職責(zé)并注意辨析。

5個部分	職責(zé)要點(diǎn)
董事會	關(guān)鍵詞為“批準(zhǔn)”“督導(dǎo)”，只有一個“審議”
風(fēng)險管理委員會	關(guān)鍵詞為“審議”，只有一個“提交”
風(fēng)險管理職能部門	關(guān)鍵詞為“研究提出”“跨職能部門”“建立、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督”
其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位	關(guān)鍵詞為“研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位”“執(zhí)行”
審計委員會	發(fā)揮監(jiān)督評價作用

● ● ●

以上就是注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目知識點(diǎn)“風(fēng)險管理的組織職能體系”相關(guān)內(nèi)容，完成上述知識點(diǎn)學(xué)習(xí)后，考生可以點(diǎn)擊下圖進(jìn)入免費(fèi)題庫，開始章節(jié)刷題，鞏固基礎(chǔ)，加深印象！