確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-19 13:13:32

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注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進(jìn)行，在之前的復(fù)習(xí)中考生們都清楚，風(fēng)險管理策略共由四部分組成，風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度就是其中之一，考生要明確公司要承擔(dān)什么風(fēng)險，承擔(dān)多少風(fēng)險。下文對該知識點進(jìn)行歸納和整理，各位考生一起來看！

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確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險管理的流程、體系與方法

第二節(jié)：風(fēng)險管理體系

【知識點】

確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度

1.風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度

比較項	風(fēng)險偏好	風(fēng)險承受度
概念	是企業(yè)在追求其戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)時愿意接受的風(fēng)險類型和程度	是指企業(yè)在追求目標(biāo)的過程中所能接受的風(fēng)險水平或范圍，亦即企業(yè)可接受的與實現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的績效變化的界限
解讀	分析風(fēng)險偏好要回答的問題是企業(yè)希望承擔(dān)什么風(fēng)險。風(fēng)險偏好是一個企業(yè)運(yùn)營風(fēng)格的體現(xiàn)，受到企業(yè)利益相關(guān)各方價值取向和利益追求方式的影響和調(diào)節(jié)	風(fēng)險承受度一般使用績效語言表達(dá)，并不代表風(fēng)險偏好的更細(xì)粒度或更詳細(xì)的版本，它可以作為企業(yè)采取行動的預(yù)警指標(biāo)。企業(yè)可以設(shè)置若干風(fēng)險承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級別
舉例	①應(yīng)當(dāng)與這個公司聯(lián)盟嗎 ②是否需要套期保值 ③應(yīng)當(dāng)在他國進(jìn)行投資嗎 ④是否使用未經(jīng)認(rèn)證的有機(jī)產(chǎn)品	①市場表現(xiàn)持續(xù)到什么時候，我們就應(yīng)當(dāng)追回投資或退出 ②資產(chǎn)負(fù)債率高到多少以及高到什么時候，我們就應(yīng)當(dāng)停止投資 ③一家汽車公司設(shè)定零部件產(chǎn)品的年度收入為總收入的7%，其可接受的實際收入目標(biāo)變化范圍（即風(fēng)險承受度）為總收入的3%～11%

點撥：

風(fēng)險偏好可以只定性，但風(fēng)險承受度一定要定量。

2.確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度須考慮的因素

（1）風(fēng)險個體：對每一個風(fēng)險都可以確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。

（2）相互關(guān)系：既要考慮同一個風(fēng)險在各個業(yè)務(wù)單位或子公司之間的分配，又要考慮不同風(fēng)險之間的關(guān)系。

（3）整體形狀：一個企業(yè)的整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是基于針對每一個風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。

（4）行業(yè)因素：同一風(fēng)險在不同行業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度不同。

點撥：

一般來講，風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是針對企業(yè)的重大風(fēng)險確定的，對企業(yè)非重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會決定。

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