確定風險偏好和風險承受度_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點
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注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行，在之前的復習中考生們都清楚，風險管理策略共由四部分組成，風險偏好和風險承受度就是其中之一，考生要明確公司要承擔什么風險，承擔多少風險。下文對該知識點進行歸納和整理，各位考生一起來看！
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【所屬章節(jié)】
第七章：風險管理的流程、體系與方法
第二節(jié)：風險管理體系
【知 識 點】
確定風險偏好和風險承受度
1.風險偏好和風險承受度
比較項 | 風險偏好 | 風險承受度 |
概念 | 是企業(yè)在追求其戰(zhàn)略和業(yè)務目標時愿意接受的風險類型和程度 | 是指企業(yè)在追求目標的過程中所能接受的風險水平或范圍，亦即企業(yè)可接受的與實現(xiàn)目標相關的績效變化的界限 |
解讀 | 分析風險偏好要回答的問題是企業(yè)希望承擔什么風險。風險偏好是一個企業(yè)運營風格的體現(xiàn)，受到企業(yè)利益相關各方價值取向和利益追求方式的影響和調節(jié) | 風險承受度一般使用績效語言表達，并不代表風險偏好的更細粒度或更詳細的版本，它可以作為企業(yè)采取行動的預警指標。企業(yè)可以設置若干風險承受度指標，以顯示不同的警示級別 |
舉例 | ①應當與這個公司聯(lián)盟嗎 ②是否需要套期保值 ③應當在他國進行投資嗎 ④是否使用未經認證的有機產品 | ①市場表現(xiàn)持續(xù)到什么時候，我們就應當追回投資或退出 ②資產負債率高到多少以及高到什么時候，我們就應當停止投資 ③一家汽車公司設定零部件產品的年度收入為總收入的7%，其可接受的實際收入目標變化范圍（即風險承受度）為總收入的3%～11% |
點撥：
風險偏好可以只定性，但風險承受度一定要定量。
2.確定風險偏好和風險承受度須考慮的因素
（1）風險個體：對每一個風險都可以確定風險偏好和風險承受度。
（2）相互關系：既要考慮同一個風險在各個業(yè)務單位或子公司之間的分配，又要考慮不同風險之間的關系。
（3）整體形狀：一個企業(yè)的整體風險偏好和風險承受度是基于針對每一個風險的風險偏好和風險承受度。
（4）行業(yè)因素：同一風險在不同行業(yè)的風險偏好和風險承受度不同。
點撥：
一般來講，風險偏好和風險承受度是針對企業(yè)的重大風險確定的，對企業(yè)非重大風險的風險偏好和風險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。重大風險的風險偏好和風險承受度是企業(yè)的重大決策，應由董事會決定。
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注：以上內容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎班授課講義
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