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財(cái)務(wù)管理ncf計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：陳藝文 2019-07-29 11:20:58

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:36:23

財(cái)務(wù)管理ncf計(jì)算公式

財(cái)務(wù)管理NCF公式

凈現(xiàn)金流量NCF=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅；

凈現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊；

常用的是第二個(gè)式子，注意折舊計(jì)提。

凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入減去流出的余額，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。

凈現(xiàn)金流量有營(yíng)運(yùn)型和投資型兩類。

1、營(yíng)運(yùn)型凈現(xiàn)金流量是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)常規(guī)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況下的現(xiàn)金流入。流出活動(dòng)的描述。一般用于企業(yè)資產(chǎn)的整體評(píng)估，有的也用于無(wú)形資產(chǎn)的整體評(píng)估和單項(xiàng)評(píng)估。其計(jì)算公式如下：營(yíng)運(yùn)型凈現(xiàn)金流量=凈*潤(rùn)+折舊-追加投資

2、投資型凈現(xiàn)金流量是對(duì)擬新建、擴(kuò)建、改建的企業(yè)，在建設(shè)期，投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期整個(gè)壽命期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的描述。其計(jì)算公式為：投資型凈現(xiàn)金流量=投資型冷現(xiàn)金流入量-投資型凈現(xiàn)金流出量。

三種營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式

投資期現(xiàn)金凈流量=-原始投資額

原始投資額包括長(zhǎng)期資產(chǎn)投資、墊支營(yíng)運(yùn)資金

墊支營(yíng)運(yùn)資金=增加的流動(dòng)資產(chǎn)-增加的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量

=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本

=收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

終結(jié)期現(xiàn)金凈流量

包括回收固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入、回收墊支營(yíng)運(yùn)資金、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響。

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