固定資產(chǎn)和存貨的盤盈盤虧計入哪個科目怎樣做分錄
精選回答
存貨的盤盈應記入原材料等科目；盤虧應記入待處理財產(chǎn)損溢、原材料等科目。固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目，盤虧固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)賬面價值借記待處理財產(chǎn)損溢科目。
存貨的盤盈
報經(jīng)批準前：
企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：原材料、庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準后：
盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準后，做如下處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：管理費用
存貨的盤虧
報經(jīng)批準前：
企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：原材料、庫存商品等
報經(jīng)批準后：
對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行處理：
屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經(jīng)批準后：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
屬于應由過失人賠償?shù)膿p失，賬務處理為：
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下賬務處理：
借：營業(yè)外支出—非常損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈的賬務處理：
發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整 .
調(diào)整所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交所得稅
結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
固定資產(chǎn)盤虧
報經(jīng)批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
報經(jīng)批準后：
可收回的保險賠償或過失人賠償
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
按應計入營業(yè)外支出的金額
借：營業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
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