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融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:cyw 2019-12-06 13:34:52

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:18:26

融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄

融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄:

租賃開始日,向融資公司出售資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)

借:銀行存款

       未確認(rèn)融資費(fèi)用

貸:長期應(yīng)付款

支付租金:

借:長期應(yīng)付款

貸:銀行存款

計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊:

借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目

貸:累計(jì)折舊

分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用

期滿時(shí):

借:固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)

國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2010年第13號)根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅。

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。

因此不征收增值稅,實(shí)質(zhì)上該設(shè)備并沒有形成流轉(zhuǎn),因?yàn)檎叟f仍由承租人計(jì)提,所以不需要開具發(fā)票,而且進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅也不需要確認(rèn)收入。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊會(huì)計(jì)師頻道,想要了解更多可以看售后回租會(huì)計(jì)處理是什么。

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