融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄
精選回答
融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄:
租賃開始日,向融資公司出售資產(chǎn):
借:固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
借:銀行存款
未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸:長期應(yīng)付款
支付租金:
借:長期應(yīng)付款
貸:銀行存款
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊:
借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸:累計(jì)折舊
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用
期滿時(shí):
借:固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)
國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2010年第13號)根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅。
根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。
因此不征收增值稅,實(shí)質(zhì)上該設(shè)備并沒有形成流轉(zhuǎn),因?yàn)檎叟f仍由承租人計(jì)提,所以不需要開具發(fā)票,而且進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅也不需要確認(rèn)收入。
關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊會(huì)計(jì)師頻道,想要了解更多可以看售后回租會(huì)計(jì)處理是什么。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
注會(huì)
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會(huì)
公司組織機(jī)構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會(huì)
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店