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買入返售金融資產(chǎn)是什么

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2020-02-11 11:32:05

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 01:14:22

1、買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金。

2、買入返售金融資產(chǎn)也指資產(chǎn)類會計科目。企業(yè)通過“買入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計量的、企業(yè)(金融)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應按實際支付的款項作為初始確認金額。

買入返售金融資產(chǎn)主要賬務處理

1、企業(yè)根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應按實際支付的款項和交易費用之和，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目。

2、資產(chǎn)負債表日，應按合同約定的名義利率計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入的金額，借記本科目，貸記“利息收入”、“投資收益”等科目。收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息、現(xiàn)金股利等，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目、“應收股利”等科目。合同約定的名義利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定利息收入。

3、返售日，應按收到的返售價款，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等一些科目，按其賬面上余額，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”、“投資收益”等科目。

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