未達賬項是什么
精選回答
未達賬項,是指企業(yè)單位與銀行之間,對同一項經濟業(yè)務由于憑證傳遞上的時間差所形成的一方已登記入賬,而另一方因未收到相關憑證,尚未登記入賬的事項。不包括遺失結算憑證、發(fā)現的待補結算憑證。
企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達賬項:
1、銀行已經收款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,(銀行已收而企業(yè)未收)如,委托銀行收款等。
2、銀行已經付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項,(銀行已付而企業(yè)未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等。
3、企業(yè)已經收款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未收款入賬的款項,(企業(yè)已收而銀行未收)如,收到外單位的轉賬支票等。
4、企業(yè)已經付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未付款入賬的款項,(企業(yè)已付而銀行未付)如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。
出現1和4情況時,會使開戶單位銀行存款帳面余額小于銀行對帳單的存款余額;出現2和3情況時,會使開戶單位銀行存款帳面余額大于銀行對帳單的存款余額。無論出現哪種情況,都會使開戶單位存款余額與銀行對帳單存款余額不一致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié)。
銀行存款余額調節(jié)表
銀行存款余額調節(jié)表是由銀行在期末寄給企業(yè),可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對銀行存款科目,企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調節(jié)后的余額一般認為是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數額。
關注東奧會計在線注冊會計師頻道,想要了解更多內容可以看初級會計職稱《初級會計實務》高頻考題:資產
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
免費
已有2500人學習 -
注會
公司組織機構概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
免費
已有2500人學習 -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
免費
已有2500人學習