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小規(guī)模納稅人銷售收入會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-17 09:51:25

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:45:24

小規(guī)模納稅人銷售收入會(huì)計(jì)分錄

> > > > 小規(guī)模納稅人銷售收入會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款等

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

> > > > 交納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。

> > > > 不含稅的銷售額計(jì)算公式

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

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