2020年注會(huì)《會(huì)計(jì)》第二十章思維導(dǎo)圖及自測(cè)習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-08-05 16:27:47

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本章闡述所得稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄問(wèn)題，需要考生們站在會(huì)計(jì)的角度計(jì)算賬面價(jià)值的同時(shí)還要站在稅法的角度看計(jì)稅基礎(chǔ)。在近3年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中涉及單選題、計(jì)算分析題和綜合題，分?jǐn)?shù)較高，屬于重要章節(jié)。以下是本章的思維導(dǎo)圖和章節(jié)自測(cè)，考生們趕快查收吧！

2020年注會(huì)《會(huì)計(jì)》第二十章思維導(dǎo)圖及自測(cè)習(xí)題

> > > > 思維導(dǎo)圖

本章內(nèi)容“可塑性”較強(qiáng)，既能夠單獨(dú)出考題，又能夠和其他章節(jié)內(nèi)容結(jié)合出題。我們?cè)趯W(xué)習(xí)過(guò)程中應(yīng)主要關(guān)注的問(wèn)題：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的確定、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。

第一節(jié) 所得稅核算的基本原理★

第二十章思維導(dǎo)圖完整版下載

> > > > 本章自測(cè)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第二十章自測(cè)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.甲公司于2×17年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.3920 B.3402 C.280 D.0

2.甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開(kāi)發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷無(wú)形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.150 B.180 C.0 D.210

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> > > >學(xué)習(xí)方法及資料匯編

從近幾年的考試情況來(lái)看，會(huì)計(jì)科目考試的覆蓋面廣，重難點(diǎn)突出，教材變化內(nèi)容是考試重點(diǎn)。小編為大家整理了近5年的考試真題，以及各章節(jié)的考試重點(diǎn)，考生們可以有針對(duì)性的學(xué)習(xí)。

2020年CPA《會(huì)計(jì)》學(xué)習(xí)資料
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注會(huì)考試時(shí)間為10月11日、17日、18日，考生們可以跟隨東奧名師一起高效備考，快速掌握教材上的知識(shí)點(diǎn)，爭(zhēng)取順利通過(guò)今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！