遞延所得稅資產(chǎn)分錄
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遞延所得稅資產(chǎn)分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽（如：企業(yè)合并；購買日相關情況已存在的，因不符合條件未確認遞延所得稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬）
資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務報表的評估減值）
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
所得稅費用（最常見）
遞延所得稅資產(chǎn)是指預計用于抵扣稅款的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅是在稅收影響會計方法下產(chǎn)生的，是在可抵扣的臨時差異和適用稅率的基礎上計算的影響(減少)未來期間應繳所得稅的金額，屬于資產(chǎn)類科目。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
無論相關的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。
如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應相應恢復遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
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